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第七章 固定资产管理子系统 西南交通大学 1 2013-4-15 西南交通大学 2017-5-18 2 第一节固定资产管理子系统概述 一、固定资产的概念、管理与核算 固定资产的概念 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 使用寿命超过一个会计年度 有形资产 固定资产的管理方式 手工会计采用账、卡同时管理的方式 固定资产卡片一式两份：管理部门、使用部门 固定资产核算内容 主要包括固定资产增减、固定资产变动、折旧计提等 西南交通大学 2017-5-18 3 第一节固定资产管理子系统概述 二、固定资产管理系统的目标 固定资产核算和管理数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低； 固定资产管理信息化能大大减轻固定资产管理部门工作人员的工作量，同时也降低了折旧计算的出错率，提高了对企业成本管理、财务分析、决策支持的效率。 固定资产管理系统目标如下 （1）核算核监督固定资产的增减变动情况，固定资产卡片 （2）核算固定资产折旧，分摊折旧费用 （3）提供数据接口，与其他系统实现数据功能共享 （4）输出固定资产的有关信息，供相关部门使用 三、固定资产子系统的功能结构 第一节固定资产管理子系统概述 西南交通大学 4 2013-4-15 初始设置：完成选项、部门对应折旧科目、资产类别、增减方式、使用状况及折旧方法的设置。 卡片管理：完成卡片项目、卡片样式的设计；原始卡片录入、资产增减、资产变动、资产评估的处理。 业务处理：提供工作量的录入、计提本月折旧、查看折旧清单及折旧分配表、与总账系统对账、批量制单、查询凭证及月末结账等。 帐表查询：多角度查询不同帐表、自定义报表。 数据维护：打印、输出及重新初始化帐套功能。 西南交通大学 5 2013-4-15 四、固定资产管理子系统与其他子系统的关系 第一节固定资产管理子系统概述 西南交通大学 6 2013-4-15 固定资产管理系统向总账系统传递固定资产增减、变动及折旧的分配计提的凭证，同时受到总账系统的制约。 车间固定资产的折旧最终分配计入生产成本，该数据可以由固定资产管理系统向成本系统提供。 报表系统通过定义公式从固定资产管理系统中提取数据。 西南交通大学 7 2013-4-15 固定资产管理的操作流程 西南交通大学 8 2013-4-15 一般步骤为： 建立帐套——启用固定资产系统——授权——建立固定资产帐套——设置帐套参数——建立基本信息——录入期初余额——期初对账 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 9 2013-4-15 启用固定资产系统 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 10 2013-4-15 建立固定资产帐套 主要针对帐套参数的设置： 1.折旧信息 主要包含与折旧相关的内容。如选择是否计提折旧、折旧的计提方法，折旧汇总分配周期，以及固定资产使用到最后一个月是否把剩余折旧全部提足等。 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 11 2013-4-15 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 12 2013-4-15 2.编码方式 固定资产类别编码可以参照国家标准分类，也可以自己设置。 固定资产的编码可以选择手工编码或自动编码两种方式。 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 13 2013-4-15 3.与账务接口 选择是否与总账子系统进行对账，以及对账科目；确定对账不平的情况下是否允许固定资产子系统月末结账以及生成凭证时固定资产、累计折旧的默认入账科目。 为了确保账账相符，应选择与总账子系统对账，并且在对账不平的情况下不允许结账。 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 14 2013-4-15 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 15 2013-4-15 4.基本信息 基本信息的所有内容在系统初始化设置后不能修改。包括帐套名称、使用单位、本位币币种、主管名称、是否计提折旧、帐套启用月份等。 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 16 2013-4-15 5.其他设置 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 17 2013-4-15 二、系统的初始设置 1.部门对应折旧科目的设置 固定资产计提折旧后，必须将折旧分配到相关的成本费用中。所以需要给每个使用部门选择一个折旧科目，这样该部门所属的固定资产折旧费就将分配到一个比较固定的科目。 在生成的部门折旧分配表中，可按每个部门对应的折旧科目汇总，生成记账凭证。 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 18 2013-4-15 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 19 2013-4-15 第二节 固定资产管理子系统初始设置 西南交通大学 20