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第二章 商业银行的资本 本章主要内容 银行资本的概念和功能 资本金的构成 资本充足性 及其含义 资本管理的内容及其完善对策 《巴塞尔协议》内容及其发展 第一节 商业银行资本的构成 一、银行资本的概念和功能 （一）概念：是商业银行开业注册登记时所载明，鉴定银行经营规模，承担清偿债务责任的资金。 要点：银行资本与一般企业资本的含义不同 1、构成内容不同： 银行的资本： A、产权资本，即核心资本或一级资本 B、债务资本，即附属资本或二级资本 双重资本的概念是在《巴塞尔协议》中提出认定的。 一般企业资本:仅指产权资本。 第一节 商业银行资本的构成 2、注册时数额要求不同 银行：必须是实收资本，即100%缴足。 一般企业：可以分几次缴足，但对第一次缴款额有限制，最低为50%。 3、资本管理不同 银行：资本监管较为严厉，有政府和国家金融监管机构，还有来自于国际惯例； 一般企业：主要是受工商行政管理部门及业务所属部门管理。 第一节 商业银行资本的构成 银行资本涉及以下相关概念： 1、最低资本。按照法律规定设立时必须达到的最低资本数额。 2、注册资本。设立时登记注册的资金，注册资本必须大于或等于最低资本。 3、发行资本：也称名义资本，是向投资人实际发行的股份总额，也是投资人已同意用现金或实物认购的股份总额。 发行资本不能超出注册资本。 4、实收资本。也称已付资本，指投资人已认购的股份全部或部分已缴纳给公司的股金。 若发行股份全部已收到，则：实收资本=发行资本 第一节 商业银行资本的构成 （二）资本的功能（或作用） 1、保障功能 即：吸收银行意外损失和消除不稳定因素。其目的是维护银行信誉，减少风险。 2、经营功能 即资本是银行营业的基础，开业注册设立的先决条件,为银行资产扩张、新业务开拓提供资金。 3、管理功能 使银行保持适度资产规模，从而间接或直接地维持银行清偿力。 第一节 商业银行资本的构成 二、资本金的构成 （一）西方商业银行资本金构成 1、核心资本： 即一级资本或产权资本 （1）股本。包括普通股和优先股 （P38-39,外源资本） （2）公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确的储备。 ①资本盈余（资本公积）（外源资本） ②留存收益（盈余公积、未分配利润）（内源资本） ③少数股东权益 第一节 商业银行资本的构成 2、附属资本：即二级资本 （见P40-41） （1）未公开储备：根据各商业银行的经营需要而设计，只有在监管当局接受的情况下，才有资格保留在附属资本内。 （2）重估准备：一般指对计入资产负债表的资产重估。 （3）普通准备金：各种补偿准备金 包括贷款损失准备金、坏帐准备金及投资风险准备金。 《巴》规定准备金比例不得超过风险资产的1.25%。 （4）混合资本工具：如可转换证券、可交换证券等 （5）长期附属债务：是资本债券与信用债券的合称。 如我国银行发行的长期次级债券、西方银行发行的高二级债券等。 第一节 商业银行资本的构成 （5）长期附属债务 一般是指5年以上的长期债务工具。由于其到期必须还本付息以及不能用来补偿资本损失的特性，这种资本比例不能过大，因此《巴》规定，不能超过核心资本的50%。主要包括: ①资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期偿付债券，原始期限为7-15年。 ②资本证券：以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限为15年以上。 后期偿付证券:求偿权排在各种存款之后。 即我国已发行的次级定期债券。 好处：利息税前支付，资本成本低；不影响控股权；有助于提高银行收益。 （二）我国银行资本构成 1、1993年之前 （1）国拨信贷资本，即国家预算拨款（83年7月停拨后，主要靠自筹） （2）银行利润积累 （3）待分配利润 2、1993年之后。 按照〈巴〉的要求，其构成包括： （1）核心资本：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润 （2）附属资本，主要是贷款损失准备金（主要是一般准备）、坏帐准备金。 （二）我国银行资本构成 概括而言：按照我国《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行的资本构成见下图： 三、资本的计量 通常有三种不同的计量方法： 账面资本：会计学称为GAAP资本。指银行以取得或发行资产与负债那天所具有的并在银行账面登记的价值记录。 银行的账面价值=资产账面价值-负债账面价值 监管资本：是指金融监管当局规定的银行必须持有的最低资本量，是金融监管当局根据当地情况规定执行的强制性资本标准。 银行的监管资本=核心资本+附属资本 经济资本：也称风险资本。是与银行实际承担的风险直接对应的资本范畴。是银行持有的、作用是吸收非预期损失的资本，其数量随着