2015CPA税法第7章资源税法和土地增值税法(课后作业)重点.docVIP

第七章 资源税法和土地增值税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，属于资源税纳税义务人的是（ ）。 A.进口铜矿石的外贸企业 B.销售液体盐的商店 C.开采海洋油气资源的自营油气田 D.销售外购原煤的煤矿企业 2.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应（ ）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.上报财政部决定 3.某企业2015年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外含增值税销售额每吨6552元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。 A.0 B.66000 C.66600 D.67200 4.根据资源税法的相关规定，纳税人将其开采的天然气直接出口，（ ）。 A.免征资源税 B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税 C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税 D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税 5.某开采铁矿石的企业2015年2月将部分铁矿石原矿移送入选为精矿100吨，选矿比为20%，生产的精矿当月全部对外销售，取得销售额200万元。已知铁矿石适用的资源税单位税额为15元/吨。根据资源税法的相关规定，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A.1875 B.7500 C.6000 D.1500 6.甲煤矿2015年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（ ）万元。 A.200 B.344 C.440 D.400 7.某盐场（增值税一般纳税人）2015年2月生产液体盐500万吨，当月对外销售液体盐300万吨，取得不含税销售收入500万元；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，当月外购液体盐200万吨，取得普通发票上注明含税金额286万元，该批液体盐当月全部用于生产固体盐150万吨，生产的固体盐当月全部对外销售，取得含税销售收入2340万元。该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。该盐场2015年2月应缴纳的增值税与资源税合计为（ ）万元。 A.425 B.3100 C.4800 D.4075 8.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2015年2月开采原油60万吨，当期对外销售50万吨，取得不含税销售额50万元；另将剩余10万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于本企业的职工食堂自用，则该油气开采企业2015年2月应缴纳资源税（ ）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%） A.14.25 B.14.85 C.12 D.12.6 9.甲县某独立矿山2015年2月份开采铜矿石5万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿2万吨并运回甲县，上述开采和收购的铜矿石在当月各销售80%。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，乙县铜矿石原矿资源税单位税额每吨6元。下列关于上述业务的税务处理不正确的是（ ）。 A.独立矿山销售自行开采和收购的铜矿石均应计算缴纳增值税 B.独立矿山应向甲县税务机关缴纳资源税20万元 C.独立矿山应代扣代缴资源税10万元 D.独立矿山销售自行开采的铜矿石和收购的铜矿石均在甲县缴纳资源税 10.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A.房地产的继承 B.将房地产无偿赠送给关联方企业 C.房地产开发公司为客户提供的代建房行为 D.国有企业房地产评估增值 11.土地增值税实行的税率是（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 12.根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是（ ）。 A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金 B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费 C.取得土地使用权所缴纳的契税 D.征用土地所缴纳的耕地占用税 13.房地产开发企