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2012年山东省国家税务局系统企业所得税业务知识试题 单位： 姓名： 考号： 考试时间：150分钟 第一题得分 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1、美国公司在中国没有设立分支机构，60万元，应缴纳企业所得税万元。A.16 B.40 C.6 D.不交税企业所得税关于收入的确认说法正确的。A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入实现的企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础企业为促进商品销售而在商品价格上给予的扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。4、某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票收入2000万元，开具普通发票金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为万元。A.850 B.842 C.722 D.902 5、某软件生产企业为居民企业，201年实际发生的工资支出万元，职工福利费支出万元，职工培训费用支出万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额万元。A.13 B.23 C.15 D.8 6、某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，201年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为万元。A.125 B.31.25 C.37.25 D.45 7、某居民企业201年实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额100万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，201年度该企业应缴纳企业所得税万元。A.16.2 B.16.8 C.26.4 D.27 8、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是。A.企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部进行汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 10、某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2011年度境内应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外所得40万元，境外已纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 A.14.5 B.12.5 C.10 D.15 11、A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，每股资产计税基础8元。2011年10月A企业将所持有的B企业股权全部转让给C企业，收购日每股资产的公允价值为10元，在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。如果收购业务符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.80 B.120 C.100 D.850 12、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列表述不正确的是（ ）。 A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理。 B.子公司向母公司支付的服务费用在申报税前扣除时，不能提供相关材料的，由税务机构核定税前扣除的金额。 C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，