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第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 考情分析 本章2012—2014年累计考了15.25分，年均5分多。从题型分布来看，选择题约占80%，综合题约占20%；从内容分布来看，第一节占93%，第二节占7%(仅1分)。这表明，本章的重中之重是第一节的选择题。 在第一节中，舞弊风险因素、管理层凌驾内控、收入确认舞弊假设以及应对舞弊等知识都属于高频考点。特别注意的是，历年来对这些知识点考核非常注重应用性，考核内容既可能取之教材，也可能超乎教材，还可能与其他章节结合。 本章特别需要记忆，同时也需要理解。 考情统计 年度 题型 题量 分值 考点 2012 单选 2 2 假定收入确认存在舞弊，违反法规 多选 2 4 应对管理层凌驾控制的程序 2013 单选 1 1 应对舞弊风险 综合 1 3 识别和应对舞弊风险 2014 单选 1 1 识别和评估舞弊风险 多选 2 4 识别、评估、应对舞弊风险 综合 1 0.25 应对舞弊风险 结构进度图 第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 一、与舞弊相关的概念和责任 (一)舞弊的含义与种类 舞弊是指管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师只关心以下两种舞弊： 1.编制虚假财务报告 2.侵占资产 (二)治理层、管理层的责任 被审计单位对防止或发现舞弊负有主要责任。治理层有责任监督