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海外註冊認可機構 披露財務資料指引 主要財務資料披露聲明書內容 主要財務資料披露聲明書應包括下述各項： A部 － 分行資料（只包括香港辦事處） 資產負債表資料 資產 現金及短期資金（不包括存放於認可機構海外辦事處的金額） 在銀行及其他金融機構，並於1至12個月內到期的存款（不包括存放於認可機構海外辦事處的金額） 存放於認可機構海外辦事處的金額 貿易票據 持有的存款證 持有供買賣用途的證券 貸款及其他帳目 投資證券 其他投資 有形固定資產 總資產 負債 銀行同業及其他金融機構的存款及結餘（不包括結欠認可機構海外辦事處的金額） 客戶的往來、定期、儲蓄及其他存款 結欠認可機構海外辦事處的金額 已發行的存款證 已發行的債務證券 其他帳目及準備金 總負債 II. 其他資產負債表資料 貸款及其他帳目 客戶貸款 給予銀行及其他金融機構的貸款 應計利息及其他帳目（款額如屬關鍵性，應作出分析） 壞帳及呆帳準備金（如屬關鍵性者，須仔細區分為客戶貸款、給予銀行及其他金融機構的貸款、應計利息及其他帳目） － 屬一般性質 － 屬特殊性質 在一些情況下，貸款及墊款或其他風險的準備金可能在海外總行撥備。如屬這些情況，認可機構便應披露其總行的劃撥準備金政策，以及為香港辦事處的風險額撥備的特殊準備金。 利息撥入暫記帳或已停止累計利息的客戶貸款總額、該等撥入暫記帳利息數額、就該等貸款撥出的特殊準備金數額，以及該等貸款