增值税纳税筹划V0420080522课程.ppt

增值税纳税筹划讨论材料 目录 一、基本概念 二、怎样进行税收筹划 三、增值税税收筹划一般方法及案例 四、问题答疑 一、基本概念 二、如何进行税收筹划 三、增值税税收筹划的一般方法 1、增值税筹划案例—利用固定资产的有关规定筹划 税法规定，纳税人用于非应税项目的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣。企业对于新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物及购入固定资产，其进项税额不得从货物的销项税额中抵扣。 　 1、增值税筹划案例—利用固定资产的有关规定筹划 但机器、设备发生修理费的进项税额，则可从当期销项税额中抵扣。这种做法虽然有悖于生产型增值税的原理，但在实际工作中却允许采取不同的处理方法。 1、增值税筹划案例—利用固定资产的有关规定筹划 对单位和个体经营者销售自己使用过的，除游艇、摩托车、汽车以外的固定资产暂免增值税。这里所说的固定资产有具体的限定条件： （1）属于企业固定资产目录所列货物； （2）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物； （3）销售价格不超过其原值的货物。 1、增值税筹划案例—利用固定资产的有关规定筹划 如不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均按4％的税率征收增值税。 例如：企业拟将一项已使用两年的固定资产出售，该固定资产账面原值100万元，已提折旧13万元。 　 1、增值税筹划案例—利用固定资产