资产负债表往来科目的取数绪论.pptVIP

资产负债表往来科目的取数  资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，资产负债表的编制是以日常会计核算纪录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目的过程。在实际业务中，经常涉及到资产负债表往来科目的取数问题，这些科目有应收账款，预收账款，应付账款和预付账款，根据企业会计制度的规定： 应收账款科目＝应收账款明细科目在借方的余额＋预收账款明细科目在借方的余额 预付账款科目＝预付账款明细科目在借方的余额＋应付账款明细科目在借方的余额 应付账款科目＝应付账款明细科目在贷方的余额＋预收账款明细科目在贷方的余额 预收账款科目＝预收账款明细科目在贷方的余额＋应收账款明细科目在贷方的余额 例如：应收账款 A客户 借方 500 应付账款 甲供应商 贷方 300 B客户 贷方 300 乙供应商 借方 600  C客户 借方 -100 丙供应商 贷方 100预收账款 A客户 贷方 300 预付账款 甲供应商 借方 50  B客户 借方 -80 丙供应商 贷方 800 D客户 贷方 500 丁供应商 借方 -300 应收账款：应收A客户借方（500）+应收C客户借方（-100）+预收B客户借方（-80）＝320 预收账款：应收B客户贷方（300）+预收A客户贷方（300）+预收D客户贷方（500）＝1100 应付账款：应付甲供应商贷方（300）＋应付丙供应商贷方（100）+预付丙供应商贷方（800）＝1200 预付账款：应付乙供应商借方（600）+预付甲供应商借方（50）+预付丁供应商借方（-300）＝350 那往来科目在ufo资产负债表中具体是怎样取数的呢？下面以应收账款科目期末数QM（）取数为例， 应收账款＝ ＋ 但按客户编码汇总和不按客户编码汇总取数又有什么区别呢？下面主要介绍按辅助编码汇总取数的两种情况： （一）：只有一级科目 （二）：一级科目有明细科目 （一）：只有一级科目（1）：一种辅助核算科目汇总取数——应收账款科目设置为客户往来辅助核算 A客户 借方 500 A客户 贷方 400 B客户 借方 2000 B客户 贷方 500 C客户 贷方 1000 A.不选方向，取得是应收账款的余额：500（A客户）－400＋2000－500（B客户）－1000＝600 B.不按客户编码汇总，取应收账款科目的借方余额： 500（A客户）－400＋2000－500（B客户）＝1600 ，由于C客户余额是贷方1000，所以方向选择借方时，余额在贷方的数不取 C.按客户编码汇总取应收账款科目的借方余额，取数结果和B种情况相同：500（A客户）－400＋2000－500（B客户）＝1600 （2）：两种辅助核算科目汇总取数——应收账款设置为客户和部门辅助核算 A客户 A部门 借方 500 A客户 A部门 贷方 600 A客户 C部门 贷方 500 B客户 A部门 贷方 400 B客户 B部门 借方 2000 B客户 B部门 贷方 100 A.不选方向，取得是应收账款科目的余额：500（A客户A部门）－600－500（A客户C部门）－400＋2000－100＝900 B.只取借方余额：2000－100＝1900，由于A客户A部门，A客户C部门和B客户A部门的余额都在贷方，所以方向选择借方时不取贷方余额 C