06税收的经济效应新编.pptx

第九章 税收的经济效应;;税收的经济效应——是指纳税人由于国家征税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。包括：;;;1、税收与劳动供给;税收对劳动供给的效应分解;一般性结论： 一般地说，在收入较低，收入的边际效用较大时，税收产生收入效应的可能性较大。即征税结果会激励个人增加劳动投入； 反之，在收入较高，收入的边际效用很小时，税收产生替代效应的可能性较大。即以闲暇替代部分工作时间。 上述结论对税率制定有什么意义？;9;;分析模型——二时区模型;一般性结论：;中国利息所得税（案例）： 始于1950年，当年颁布的《利息所得税条例》规定，对存款利息征收10%（后降为5%）的所得税，1959年利息税停征。1999年根据第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》再次恢复征收，税率为20%，2007年8月税率由20%降至5%，2008年10月9日起暂免征收利息税。;3、税收对投资决策的影响;税收对实物投资的影响模型 企业的投资决策受多种因素影响，但最终取决于新增投资的边际报酬率。 税收及相关政策会影响边际报酬率，从而影响企业愿意投入的投资总额 乔根森的新古典投资模型 在某一特定阶段，企业将不断积累资本，直到最后一单位投资带来的收入（资本边际收入）刚好等于其运用资本的全部经济成本（资本的使用成本） 令q :资本品的价格；i：市场利率；d：资产的年经济折旧率；r: 投资报酬率； 税前： 税收及相关政策后：;对私人实物投资造成影响的税收政策 征收企业所得税（降低收益） 资本利息税前扣除 允许加速折旧 投资税收抵免 针对外资 减、免税收 加速折旧 未分配利润减税，税后利润再投资退税 国际间税收饶让协议-免税法、扣除法、抵免法 ;;;税收与经济发展关系的理论观点;供给学派的税收观点;拉弗曲线;;;24