【税收筹划精品课程系列讲座】第讲企业所得税纳税技巧.pptVIP

第4讲 企业所得税纳税技巧 第一节 企业所得税原理 第二节 企业所得税纳税技巧 第一节 企业所得税原理 一、企业所得税的概念 二、课税对象 三、纳税人 四、计税依据和税率 五、应纳税额计算 六、应纳税所得的税前亏损确定 七、综合应用 一、企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内企业（除个人独资企业和合伙企业外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。 最初称为“战时税”，国外称为“公司所得税”“法人税”，台湾称为“营业事业所得税”。 《企业所得税法》于2008年1月1日实行 例1：某市一个生产小轿车的企业，自产小轿车出售了1000辆，每辆的含税价格是17.55万元，成本 10万元／辆，出售给职工 40辆，成本价400万元。增值税17％，消费税5％。请计算该企业应该缴纳的流转税和所得税。 每辆汽车的不含税价格=17.55／（1+17%）＝15（万元） 应纳增值税=（15× 17％－10× 17％）×（1000＋40）＝884（万元） 应纳消费税=15 ×5％×（1000＋40）=780（万元） 应纳的城建税和教育费附加 =（884＋780）×（7％＋3％）＝166.4（万元） 应纳所得税=［15 ×（1000＋40〕一 10 ×（1000＋40）一 780－166．4］× 25％ ＝1063．4（万元） 二、课税对象 企业所得税的课税对象是指企业生