审计风险应对.pptVIP

第十一章 风险应对 第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对 措施 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 第三节 控制测试 第四节 实质性程序 第五节 评价审计证据的充分性和适当性 第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施 本节主要内容 报表层次重大错报风险的总体应对措施 对源于控制环境的报表层次重大错报风险的考虑 报表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响 第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施 一、总体应对措施 向项目组强调在收集和评价审计证据的过程中保持职业怀疑态度的重要性 分派更有经验的审计人员，或利用专家的工作 提供更多的督导 在选择进一步审计程序时应注意不被管理层预先或事先了解 对拟实施的审计程序的性质、时间和范围做出总体修改 第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施 二、对源于控制环境的报表层次重大错报风险的考虑 在期末而不是期中实施更多的审计程序 主要依赖实质性程序获取审计证据 修改审计程序的性质，获取更有力的审计证据 扩大审计程序的范围 第一节 针对报表层次重大错报风险的总体应对措施 三、 报表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响 实质性方案：进一步审计程序以实质性程序为主 综合性方案：将控制测试和实质性程序结合使用 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 本节主要内容 进一步审计程序的内涵