企业家应具备的三个税收意识介绍.pptx

上海市嘉定区税务局 ———黄建军 企业家应具备的三大税收意识 上海市嘉定区税务局 三大意识 01 大局意识 02 风险意识 03 节税意识 上海市嘉定区税务局 三大意识 01 大局意识 02 风险意识 03 节税意识 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边的税收现象 税收快速增长之谜 宏观税负到底多重 税收政策与宏观调控 当前的热点税收政策 营改增、小微企业 产业导向、民生导向 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边的税收现象 税收快速增长之谜 宏观税负到底多重 税收政策与宏观调控 当前的热点税收政策 营改增、小微企业 产业导向、民生导向 大局意识 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 上海市嘉定区税务局 为什么税收连年高速增长? 且增速远高于GDP的增速? 上海市嘉定区税务局 单位：万亿 2013/2004=4.57 年均增长18.4% 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 我国近十年来税收收入情况 大局意识 上海市嘉定区税务局 单位：万亿 2013/2004=3.56 名义年增幅15.1% 实际年增幅10.2% 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 大局意识 上海市嘉定区税务局 税收增幅18.4% GDP增幅10.2% VS 18.4-10.2=8.2 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 税收收入增长率 18.4% — 实际入库金额 GDP实际增长率 10.2% — 可 比 价 格 GDP名义增长率 15.1% — 名 义 价 格 原因一：价格核算因素导致税收增幅高出GDP增幅，剔除价格因素后，实际增幅高出3.3% 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 原因二：存量资产交易不纳入GDP核算，但税收贡献却越来越大 GDP：某一既定时期一个国家内生产的所有最终物品与劳务的市场价值 大局意识 上海市嘉定区税务局 什么是M2？ 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 广义货币供应量M2=流通中的现金+企业活期存款+定期存款+居民储蓄存款+其他存款 M2反映现实和潜在购买力 大局意识 上海市嘉定区税务局 单位：万亿 2013/2004=4.37 年平均增幅17.8% 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 近十年M2数据情况 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税收快速增长之谜 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税负到底有多重 为什么大家都感觉中国的税负很重？ 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税负到底有多重 2009年世界各国税负痛苦指数排行榜 大局意识 上海市嘉定区税务局 “税负痛苦指数”可信吗？ 1.名义税率≠实际税率 2.边际税率≠平均税率 认识身边税收现象——税负到底有多重 大局意识 上海市嘉定区税务局 “税负痛苦指数”可信吗？ 3.各税种权重不一 认识身边税收现象——税负到底有多重 大局意识 税种 税率 排名 企业所得税 25% 28 个人所得税 45% 12 雇主社会保险费 49% 1 雇员社会保险费 23% 4 增值税 17% 22 上海市嘉定区税务局 如何衡量宏观税负？ 1.小口径的宏观税负=（税收收入）/GDP=19.4% 2.中口径的宏观税负=(税收收入+其他一般预算收入）/GDP=23.1% 3.大口径的宏观税负=（中口径收入+政府性基金+社保+预算外资金+国资经营预算收入）/GDP=35.6% 认识身边税收现象——税负到底有多重 大局意识 上海市嘉定区税务局 OECD口径宏观税负=（税收收入+社保）/GDP 宏观税负的国际比较1 认识身边税收现象——税负到底有多重 大局意识 上海市嘉定区税务局 IMF口径宏观税负=（税收+社保+赠与+其他）/GDP≈大口径宏观税负 宏观税负的国际比较2 认识身边税收现象——税负到底有多重 1.发达国家IMF口径平均宏观税负=45.3% 2.发展中国家IMF口径平均宏观税负=35.6% 3.中国大口径宏观税负=35.6% 大局意识 中国百姓感觉税负较重的原因 非税收入较多 税负分布不均 预算透明度低 通货膨胀持续 税收意识不强 认识身边税收现象——税负到底有多重 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税负到底有多重 税负高低决定了税负痛苦程度吗？ 不应仅仅关注税负高低，更应关注财政支出结构是否合理，是否有效 大局意识 上海市嘉定区税务局 认识身边税收现象——税负到底有多重