企业内部控制讲义1综述.ppt

山东财政学院 会计学院 教授 硕士生导师 赵 英 林 课 程 简 介 进入21世纪后，美国的安然、世通、朗讯等公司相继爆出 丑闻，震惊整个世界，投资人对上市公司的财务报告出现空前的 信任危机。美国国会立即出台《萨班斯法案》（简称SOX法案）， 法案的404条款要求证券委员会出台相关规定： 1.公司的CEO/CFO应当对内部控制有效性进行保证，明示责任，并向 股东在年度终了出具评价报告，公开披露； 2.聘请审计师审计内部控制报告，审计师要确保审计的真实有效。 我国上市公司琼民源、银广夏、中关村、ST宏光等等，也相继爆出的会计管理 舞弊问题，其中绝大多数都与管理不善、内部控制缺失直接相关。 因此，国家财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立 企业内部控制标准委员会。准备制定企业内部控制标准，确保财务报告真实可靠。 2006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本 规范》和17个具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，五部委（没有国资委）联合发布了我国首部《企业内部控制 基本规范》，原定于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施，后因世界性金融 危机影响又暂定于2010年实施，发布一系列内部控制指引。 为落实《企业内