子情境六委托收款课题.pptVIP

学习子情境六 委托收款结算业务办理 内容提要 委托收款结算概述 委托收款的委托和收款 委托是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。 付款是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后向收款人办理的付款行为。 银行可以根据付款人的不同而在不同的时间付款。以银行为付款人的应在当日付款，以单位为付款人的银行最迟应于付款人接到通知的次日起第四日付款。 业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。 委托收款凭证必须记载的内容有： 1、表明“托收”的字样； 2、确定的金额； 3、付款人名称； 4、收款人名称； 5、委托收款凭据名称及附寄单证张数； 6、委托日期； 7、收款人签章。 委托收款结算程序 银行存款收款业务办理流程 银行存款收款业务办理流程 典型工作任务举例 2010年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双方协商以委托收款结算方式办理结算。 一、填制“托收凭证” 原始凭证二：出库单 托收凭证第一联“回单” 出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章