注会企业所得税课后练习概述.docx

企业所得税课后练习 一、单项选择题 1、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（ ）万元。 A、10 B、15 C、20 D、25 2、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（　）日内缴入国库。 A、7 B、10 C、15 D、5 3、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（　）。 A、利润分割法 B、再销售价格法 C、交易净利润法 D、成本分割法 4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。 A、32 B、34 C、58 D、85 5、某企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 6、下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（　）。 A、符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入 B、我国境内新办符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C、软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年 7、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（　）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A、50%　　　 B、60%　　　 C、75%　　　 D、85% 8、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失（ ）万元。 A、1600 B、2000 C、1500 D、1000 9、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。 A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过5年 D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 10、某居民企业2013年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。 A、2.25 B、8.76 C、1.24 D、10 11、某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 A、850　　　　 B、842 C、844　　　 D、902 12、某公司2013年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2013年度可扣除的财务费用为（　）万元。 A、7.7　　 B、12.3 C、8.75　　 D、9.1 13、某商贸企业为增值税一般纳税人，2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（ ）万元。 A、0 B、102 C、1