会计11企业内部控制解释.ppt

企业内部控制讲解 主讲人：张咏梅 引言： 关于内控，你了解多少？ 几个案例 这是一个风险无处不在的世界，内控能否起到化险为夷的作用？内控失效的原因是什么？ 十分钟的悲剧 2008年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行—雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转瞬间传遍地球的各个角落。 令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）10点10分，居然按照外汇swap协定的交易，通过电脑自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行帐户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。 转帐风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的《图片报》在9月18日头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今“德国最愚蠢的银行”。 法律事务所的调查员先后询问了银行各个部门的数十名职员，几天后，他们向国会和财政部递交了一份调查报告。报告并不复杂深奥，只是记载了被询问人员在这十分钟内忙了些什么—— 首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议约定转帐，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。 董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催促风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 国际业务部经理克鲁克：星期五准备出国参加seminar和报告，我得专心处理一些报告方面的连络工作。