会计学第三章货币资金解释.pptVIP

会计学 第一节 库存现金 一、现金的管理的有关规定 (一)现金的使用范围 (二)库存现金限额 (三)现金管理的其他规定 二、库存现金的核算 （一）现金的序时核算 （二）现金的总分类核算 （三）现金清查的核算 (一)《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围： (1)按规定允许向个人支付的项目，包括工资津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费； (2)零星支出（主要指1000元以下的支出）； (3)中国人民银行规定的其他支出。 注意:超出现金使用范围的款项支付均需通过银行转账结算。 (二)现金的库存限额 一般按3—5天日常零星开支的需要确定，边远和交通不便地区可多于5天，但不得超过15天。 （三）现金管理的其他规定 1、不得“坐支”现金，即不得从现金收入直接支付； 2、不得以不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 3、不准谎报用途套取现金； 4、不准代其他单位和个人存入或支取现金； 5、不准用单位收入的现金以个人名义存入银行； 6、不准保留账外公款； 7、不得设置“小金库”等。 （二）现金的总分类核算——设置“库存现金”账户 （1）现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款（其他业务收入、其他应收款等） （2） 现金支出的核算 借：银行存款（管理费用、应