样稿 存款业务(请遵照内部格式修改,重点内容见内部标注).docVIP

第三章 存款业务 {学习目标} 了解存款的分类，存款账户（基本、一般、专用、临时账户）的管理；理解和掌握单位活期、定期存款的相关规定及核算，活期、定期储蓄存款的相关规定及核算，以及计息积数、计息时间、计息公式、单位活期、定期利息的计算。其中单位定期存款相关规定以及各种存款业务的利息计算及核算为本章的重难点。 第一节 存款业务概述 存款是商业银行以信用方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源。银行的自有资金有限，商业银行只有积极地吸收各项存款，才能增强银行经营业务来源，增强银行信贷资金力量。对商业银行而言，具有重要意义的始终是存款。在社会主义市场经济的条件下，银行按照客观经济规律的要求，组织和运用存款，为社会主义建设筹措资金，对促进经济发展、平衡信贷收支、调节货币流通、稳定市场物价、促进经济核算推动勤俭节约、增加社会财富等，具有十分重要的意义。 一、存款的分类 (一)按生产来源划分 按生产来源的不同，可以分为原始存款和派生存款。原始存款，也称现金存款或直接存款，即企事业单位或者个人将现金支票或现金送存银行，增加存款户的货币资金。它除包括公款存款、私人存款两部分外外，还包括银行之间的存款即同业存款。派生存款，也称转账存款或间接存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。这种存款的增加，会增加社会的货币供应量。 (二)按资金性质划分 按资金的性