财务相关制度培训第二版解答.pptxVIP

财务部制度要点;■办事处资金管理的总原则 收支两条线的原则：指办事处等销售分支机构的货款回笼收入、售后服务收入与费用资金支出相分离的原则；即货款回笼收入（包括售后服务收入）直接汇回总部，费用资金等日常支出由总部每月定期拨付备用金的原则； 非现金支付原则：除办事处的日常费用支出外，所有的销售市场费用(包括终端制作费用、业务发展基金及其它超价费用等)、总部部门支持费用都应直接由总部电汇对方，或由合作方从货款中账扣，总部严格控制现金形式支付及代垫总部支持费用要求资金拨付办事处的行为； 集中账务处理原则：办事处在会计上属非独立核算，所有的费用单据全部邮寄总部入账，办事处只登记费用备查账。 ;办事处备用金管理;办事处货款资金管理;服务收入资金管理;服务保证金、展台押金管理 办事处根据合同约定或协商谈定收取客户的各类保证金，应由客户将保证金直接汇到总部，由总部开具“押金收据”寄给对方，办事处登记其它应付款台账； 合同约定到期，押金返还时，由办事处以书面“报告”的形式向总公司财务部申请，经商品会计及财务大区核实后，经营会计部长批复，在月底拨款时统一拨付，由办事处支付给客户，对应冲减其它应付款余额； 合同约定到期，押金返还时，办事处建议将押金\保证金转成货款时，必须由客户提出书面申请(或确认)，收回“押金收据”，由总公司作账务处理，办事处冲减应付款余额，转入应收账款的贷方，计入当月回款。 ;职责：