第二章货币资金解答.pptx

第二章 货币资金;按照存放的方式不同分 ;相关规定;第一节 现金;二、库存现金的管理;库存现金收支的规定;库存现金收支的规定;库存现金收支的规定;内部控制;2015/9/20;2015/9/20;2015/9/20;2015/9/20;2015/9/20;2015/9/20;2015/9/20;★备用金的核算;★备用金的核算;① 随借随用，用后报销;② 定额备用金;课堂练习;报销，余款交回 借：管理费用 300 库存现金 200 贷：其他应收款——李明 500 如果实际支出600元，则： 借：管理费用 600 贷：其他应收款——李明 500 库存现金 100;四、现金清查;2015/9/20;清查结果处理;清查结果的账务处理;2.现金溢余时： 借：库存现金【调增账面现金，使账实相符】 贷：待处理财产损溢 查明原因后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给某单位或个人） 营业外收入（无法查明原因）;第二节 银行存款;二、开立账户规定;三、银行存款的核算;1.银行存款收入业务的核算;2.银行存款支出业务的核算;关于“结算”;二、银行转账结算;转账结算方式;1.银行汇票;37;38;银行本票与银行汇票流程相同;银