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所得税纳税申报代理 所得税纳税申报代理 所得税纳税申报代理 所得税纳税申报代理 所得税纳税申报代理 所得税纳税申报代理 * 一、企业所得税代理申报 ■ 纳税企业代理申报 ①审核收入核算账户主要原始凭证，计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入。 ②审核成本核算账户和主要的原始凭证，根据行业会计核算制度，确定当期产品销售成本或营业成本。 ③审核主要的期间费用账户和原始凭证，确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用。 ④审核税金核算账户，确定睡前应扣除的税金总额。 ⑤审核损失核算账户，计算资产损失、投资损失和其他损失。 ⑥审核营业外收支账户及主要原始凭证，计算营业外收支净额。 ⑦代理人可据此计算出企业当期会计所得，再按税法规定进行纳税项目调整，调增或调减利润，计算当期应税所得额。 ⑧根据企业使用的所得税税率，计算应纳所得税额。如果企业有境外投资收益，境内外分支机构所得，还要审核计算其应补缴税额并汇总申报。 ⑨正确计算填报纳税申报表及其附表，审核无误后，同时附送财务会计报告和其他相关资料。 ■减免税企业代理申报 高新技术企业 小型微利企业 创业投资企业 综合利用资源企业 民族自治地方企业 福利生产企业 ●审核减免税条件 ●确定企业应减免税额 ●填报纳税申报表 审核企业减免税的政策依据和审批文件，确定具体项目、幅度、期限 审核企业不符合减免税条件经营项目，或者减免税期满应恢复征税的所得 在明确征、免税项目之后，按照企业纳税申报的操作规范，计算出应纳所得税额和减免所得额，计算填报企业所得税纳税申报表，冰箱主观税务机关报送有关资料。 ■代理填制企业所得税纳税申报表及其附表 代理填制《企业所得税年度纳税申报表》 代理填制《收入明细表》《税收优惠明细表》等11张附表。 代理填制的申报表和各种附表，要严格按照填表说明填制，并按规定时限报送主管税务机关。 二、个人所得税代理申报 ■个人所得税代理申报操作规程 居民纳税义务人 ◇审核有关工薪所得、劳务报酬所得和利息、股息、红利所得结算账户，审核支付单位工薪支付明细表，奖金和补贴性收入发放明细表，劳务报酬支付明细表，福利性现金或实物支出，集资债券利息、股息、红利支出，确定应税项目的计税收入。 ◇审核税法有关税前扣除项目的具体规定，确定免予征税的所得，计算应税所得。 ◇审核外籍个人来源于中国境内由境外公司支付的收入，来源于中国境外由境内、境外公司支付的所得，根据有无住所或实际居住时间，以及在中古哦境内企业任职的实际情况，确认纳税义务 ◇ 审核税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，冰雨每月7日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续 全面 真实 非居民纳税义务人 有限纳税义务 实际居住时间 支付方式 税收协定的有关规定 ◇审核外籍个人因任职、受雇、履约等出入境的实际日期，确定与其派遣公司或雇主的关系，通过出入境签证、职业证件、劳务合同等来判定其所得适用的水母和发生纳税义务的时间。 ◇审核纳税义务人来源于中国境内分别由境内、境外支付的工薪所得明细表，根据税款负担方式和雇主为其负担税款情况，选择适用的计算公式，将不含税收入换算成含税收入。 ◇审核担任境内企业或外企商社高级职务的外籍个人来源于中国境内的工薪所得和实际履行职务的期间，据以计算应税所得。 ………… ■代理填制个人所得税纳税申报表及其附表 个人所得税申报表一共设置了七类9种，常用的为7种。 个人所得税纳税申报表 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 个体工商户所得税年度申报表 代理人应严格按各种申报表填表说明填制，并按规定时限报送主观税务机关，同时附送税务机关要求报送的其他资料 *