审计作业3要点.docVIP

第一章　注册会计师审计职业特点 一、单项选择题 1.下列审计定义涉及的重要内容,不包括( ). A.客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据 B. 证实认定与既定标准的符合程度 C. 审计是一个系统化过程 D. 将审计结果传达给有关管理者 以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是(　　)A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上3.下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域二、多项选择题 1. 以下有关审计方法的表达中，正确的有(　　)。A.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对B.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正C.制度基础审计的重心是内部控制为基础的抽样审计D.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错弊2.关于注册会计师审计的分类有( )。A. 财务报表审计 B. 经营审计 C. 合规性审计 D. 内部审计 练习题答案 一、单项选择题 1.【答案】D 【解析】本题的考点是审计定义。审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。2 【答案】A【解析】账项基础审计的重心在资产负债表。3. 【答案】B【解析】账项基础审计的审计方法是详细审计，抽样审计是制度基础审计的方法。 二、多项选择题 1．【答案】ACD【解析】风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估和应对为导向，将审计风险降低至可接受的低水平，而不是对审计风险的防止或发现并纠正，故选项B不正确。2.【答案】ABC【解析】选项D不属于注册会计师审计。 第二章 注册会计师的法律责任 一、单项选择题 ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2010年度财务报表审计业务。审计过程中注意到以下事项，请代注册会计师做出正确的专业判断。 1．注册会计师对X公司财务报表进行审计，遵循存货监盘准则，对有关存货进行监盘并进行必要检查，但与存货有关的重大错弊还是未能查出，则该注册会计师对此应负( )责任。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 2.注册会计师通过实施审计程序，查明被审计单位甲公司2010年度的净利润为-200万元，但其利润表表上列示的净利润为90万元。在此情况下，如果注册会计师出具了（　）的审计报告，很可能被判定欺诈。A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见3.注册会计师明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明，并且出具不实报告给利害关系人造成损失的，会计师事务所应当承担( 　)。A.刑事责任 B.过失赔偿责任 C.行政责任 D.连带责任4.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是(　　)。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.注册会计师承担的责任，通常是由被审计单位的经营失败所引发的。D.审计失败必然会导致经营失败二.多项选择题 1. 注册会计师在审计过程中没有保持必要的职业谨慎，存在下列情形之一，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失( ). A. 在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除 B. 明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论 C. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 D. 未依据执业准则、规则执行必要的审计程序； 2. 注册会计师对鉴证对象信息提出结论主要是为了增强下列利害关系人对鉴证对象信息信任程度（　）。A.管理层和治理层 B.证券交易机构 C.股东和债权人 D.金融机构及潜在投资者 练习题答案 一、单项选择题 1．【答案】B 【解析】本题的考点是对注册会计师责任的认定