初级会计实务交易性金融资产综述.pptx

初级会计实务 会计专业技术资格考试  主讲老师：张先生 04 01 02 03 第一章 资产 本节考试题型：近4年为单选题、多选题、计算分析题，但本节内容很重要。  考试题型 第三节 交易性金融资产 第1章 本节知识点： 一、交易性金融资产定义 二、交易性金融资产的核算（重点） 1、取得 2、现金股利和利息 3、期末计量 4、处置 内容在PDF文档的P29-P32页面 知识点一：交易性金融资产定义 金融资产：指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，亦称金融工具或证券。是指单位或个人所拥有的以价值形态存在的资产。 现金 银行存款 应收账款 应收票据 其他应收款 预付账款 应收股利 应收利息 股票 债券 基金 知识点一：交易性金融资产定义 交易性金融资产：企业为近期内出售而持有的金融资产。 债券 基金 股票 知识点二：账务处理 一、会计科目设置 1、交易性金融资产：核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 明细科目： 交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动 2、公允价值变动损益 3、投资收益 【解释】公允价值变动损益和投资收益均属于损益类的科目，这两个科目之间的变动不影响当期损益的总额。 两者的差别 知识点