第二章货币资金及应收款项综述.pptxVIP

2.1 货币资金的核算 ——库存现金、银行存款、其他货币资金 2.2 应收及预付款的核算 ——应收账款、应收票据、预付及其他应收款、 应收款项减值及其会计核算 2.3 披露与分析 ;第一节 货币资金的核算;库存现金的管理 现金适用范围 现金的管理控制 库存现金的核算 ;设置“库存现金”科目 实务中一般定期（10天或半月）填制汇总记账凭证，据以登记库存现金总账科目。;备用金的核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 备用金的总分类核算;库存现金的清查及溢缺处理 每日终了，查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。 定期或不定期清查时，应根据清查结果填制“现金盘点报告单”;对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。 待查明原因后按如下要求进行处理：;待处理财产损益——待处理流动资产损益;二、银行存款的核算 银行存款的管理 银行存款是指企业存放在本地银行的那部分货币资金 企业收入的一切款项，除留存限额内的现金之外，都必须送存银行。 企业的一切支出除规定可用现金支付外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。 一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户;银行转账结算方式 转账结算是指企业之间的款项收付不是动用现金，而是由银行