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XX公司无形资产外购内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。 2 经营目标 2.1 充分利用外购无形资产的价值，为公司生产经营活动服务，保证无形资产的有效利用。 3 财务目标 3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，做到真实、准确。 4 合规目标 4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度的规定。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 重大无形资产购买决策失误，导致资源浪费。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产随意流失和被盗用，使公司无形资产损失。 2.3 购买土地使用权等重大无形资产决策失误，导致公司现金流量不足，丧失商业信用。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。 4 合规风险 4.1 无形资产外购合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。 4.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导致公司承担违约风险。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制、审定年度购买计划 1.1 计划财务部根据公司发展战略、投资项目前期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出下一年度投资计划建议，将无形资产的外购纳入公司年度投资计划。 1.1.1 计划财务部每年 11月 30 日前根据本单位中、长期发展规划和投资计划的统一要求，编制好本单位下一年度投资计划建议，经财务总监审核后，上报董事会。 1.2 董事会审核年度无形资产采购计划。 1.3 审批后的年度投资计划下达计划财务部执行。 2 外购无形资产的申请、审批 2.1 公司购买土地用于生产或非生产基本建设项目参照基本建设项目管理业务流程。 2.2 公司购买非土地无形资产的审批 2.2.1 公司各业务部门根据市场信息和行业发展，进行收集信息、调查整理资料，提出购买申请并附无形资产相关资料，报综合管理部审核。 2.2.2 综合管理部组织计划财务部、技术质量部、生产部等有关人员进行共同讨论，形成采购报告，报公司总经理、董事长审批。董事长根据项目的性质和重要程度，决定是否需要编制可行性研究报告等。 2.2.2.1 如需编制可行性研究报告，综合管理部组织归口管理部门、使用部门开展项目前期工作，出具包括卖方、大小立项等内容的可研立项书，报公司分管领导审批。分管领导根据无形资产的金额确定是否需要委托中介机构编制可行性研究报告。 2.2.2.2 如需委托中介机构，综合管理部拟定可行性研究报告委托编制的合同文本，由法律顾问审核后交董事长审批，董事长或其书面委托授权人员签订，并督促合同执行。 2.2.2.3 中介机构按委托合同规定及时编制可行性研究报告，并由综合管理部聘请有关专家对可行性研究报告进行专家独立评审，组织计划财务部、法律顾问、审计监察室、生产部等有关部门和单位参与审查可行性研究报告。 2.2.3 计划财务部拟定筹资方案，并报财务总监审核。 2.2.4 综合管理部将无形资产可研立项书或可行性研究报告、筹资方案和专家独立评审报告送董事长或董事会审批。 2.2.5 无形资产价值不超过公司上期经审计的净资产总额 2%的项目，由董事长批准；超过 2%的投资项目依照《公司章程》规定由董事会审批。 3 签订外购合同 3.1 综合管理部牵头组织技术质量部、计划财务部等有关部门参与准备相关的技术资料。 3.2 综合管理部指定 2 人以上根据技术资料、可研报告与供应方谈判。若购买软件等无形资产应采取招标或询价三家以上的方式选择供应方。若谈判中涉及价款、标的等与经审批的资料不符应报告董事长审批。 3.3 综合管理部对选择的供应方报请董事长或董事会审批。 3.4 综合管理部根据审批内容草拟购买合同，并由法律顾问审核。 3.5 董事长审批购买合同，董事长或其书面委托人员签合同。 3.6 综合管理部根据购买合同、技术资料进行购买。 3.7 合同实施的过程中，由审计监察室监督供应方按合同的约定事项履行合同。 4 无形资产的验收及帐务处理 4.1 综合管理部根据购买合同和技术资料组织供货方、归口管理部门、使用部门进行验收，无形资产相关涉密资料及时移交无形资产归口管理