金融企业会计知识点整理说课.doc

金融企业会计知识点整理 by DuckZ 第二章 商业银行现金出纳业务核算 现金出纳业务概述 一 现金出纳的意义 按照商业银行业务内容的界定， 现金即指现钞，包括人民币和外币； 出纳即指现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务一 现金出纳的意义 二 现金出纳业务的主要内容 1. 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运； 2. 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作； 3. 根据市场货币流通的需要，调解市场各种票币的比例； 4. 加强柜台监督和柜面服务工作； 5. 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币； 6. 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。 三 现金出纳工作的原则 1. 钱账分管原则 2. 收付分开原则 3. 双人经办原则 4. 先收款后记账，先记账后付款原则 5. 复核制度原则 6. 交接手续和查库原则 四 现金出纳柜员制 1. 现金出纳柜员制特点 独立完成经济业务的操作、独立承担经济责任的一种劳动组合形式。 2. 实行柜员制的具体内容 （1）银行柜员制类型 （2）银行柜员制管理原则 第二节 现金出纳业务的核算 一 现金收付业务核算 “库存现金”——用于反映现金增减变化情况； 银行收入现金记入该账户的借方，支出现金记入该账户的贷方，余额在借方，反映现金结存数；