税法考试题.docVIP

P34五、计算题，3.某商贸公司某年6 月发生以下几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200 万元；同时支付货物运输费，取得的运费发票上注明的金额为5万元，其中运输费2.5万元，公路建设基金0.5万元，保险费1.5万元，装卸费0.5万元。（2）销售货物开具的专用发票上注明的销售额为500万元（3）将一批广告性质的货物作为礼品分送给客户及购货人，价值8万元(不含增值税价格)。假设上述各项购进货物所取得相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证，购销货物的税率均为17%，请计算该商贸公司当月应缴纳的增值税税额。 某化妆品厂2010年8月发生以下经济业务：（1）从国外出口一批化妆品，关税完税价格为60 000元，缴纳关税35 000元。（2）以价值80 000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55 000元，该批加工产品已收回（防皱化妆品，受托方无同类货物价格可以参照）。（3）用价值68 000元的高档护肤护发品与价值32 000元的防皱化妆品，组成礼盒销售，共售价120 000元。要求：计算该厂本月应纳消费税税额。消费税={[(60000+35000+80000+55000)/(1-30%)]+120000/1.17}*30%=(328571.43+102564.10)30%=129340.66元30% 组成成套应税消费品30% 应纳消费税=进口化妆品应纳消费税+委托加工应税消费品应纳消费税+组成成套应税消费品其中代旅游者支付交通费30 000 元，住宿费9 000元，门票费 5 000元，在青岛、大连分别由当地旅游公司提供导游，共付费10 000 元，计算该旅游公司应交营业税。，保险费20万，由买方负担的购货佣金5万、包装劳务费3万。? 已知：市场汇率为1美元=8.3人民币元，该机器设备适用关税税率为30%?计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额其中含业务招待费100万元（销售费用800万元，其中含广告费500万元。 （5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）。（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付罚款2万元，向贫困地区的学生直接捐赠10万元。 1、销售费用税前准予扣除800万元 广告费扣除限额（5500+200）×15%=855万元，实际支出为500万元，准予全额扣除。 2、管理费用税前准予扣除600-100+28.5+25=553.5万元 业务招待费扣除额：100×60%=60（5500+200）×5÷1000=28.5万元，税前准予扣除28.5万元 新产品研发费由于未形成资产，准予税前加计扣除50%即50×50%=25万元 3、财务费用税前准予扣除100+50+30=80万元 贷款实际利息支出500×10%=50万元，税前准予扣除500×6%=30万元 4、营业外支出税前准予扣除50-2-10=38万元 税务局罚款支出、直接捐赠支出均不得在税前扣除 5、应纳税所得额=5500+200-4000-100-800-553.5-80-38=128.5万元 6、应纳所得税额=128.5×25%=32.125万元 中国公民孙某系自由职业者,201年收入情况如下: （1）出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10 000元和报社稿酬3 800元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元。 （3）临时担任会议翻译，取得收入3 000元。 （4）在A国讲学取得收入30 000元，在B国从事书画展卖取得收入70 000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5 000元和18 000元。 要求:计算孙某201年应缴纳的个人所得税 出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税:出版小说、小说加印应纳个人所得税=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）小说连载应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）（2）审稿收入应纳个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）（3）翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）（4）A、B国收入应纳的个人所得税:A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）孙某在A国实际缴纳的税款（5000元）低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元（5200-5000）B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）孙某在B国实际缴纳的税款