佛山禅城会计培训[帐本]银行存款余额调节表的编制作业.docVIP

一、练习银行存款余额调节表的编制 （一）、乙公司2009年9月30日银行存款日记账余额为149 300元，银行发来的对账单余额为162 500元。经核对发现以下未达账项：（1）委托银行代收的销货款8 000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知书。（2）企业于月末交存银行的转账支票16 400元，银行尚未入账。（3）银行代扣企业借款利息1 800元，企业尚未收到付款通知。（4）企业于月末开出转账支票20 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 162 500 企业银行存款日记账余额 149 300 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 H I 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 E F 调整后余额 J 调整后余额 G 要求：根据上述资料，回答1-4题：1.字母E和F的金额分别为(? ?)元。2.字母H和I的金额分别为( )元。3.字母G和J的金额分别为(? ? )元。4.下列表述中正确的有( )??A．可能存在尚未核对出的其他未达账项??B．企业的银行存款日记账可能存在记账差错??C．银行对企业存款的记账可能存在差错??D．企业或银行的账簿记录正确无误 （二） 资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： 华天公司银行存款日记账的账面记录： 日期 摘 要 金额 29日 开出转账支票#0241，用以付购料款 6800 30日 收到购货方转账支票#0860，存入银行 6500 30日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付 5000 31日 开出转账支票#0242，已支付审计费用 10000 31日 收到销货方转账支票#0098 3300 　 银行存款日记账账面余额 198500 银行对账单记录： 日期 摘 要 金额 30日 转账支票#0241 8600 31日 存入转账支票#0860 6500 31日 1年期银行贷款到账 200000 31日 扣除当月银行手续费 300 　 银行对账单余额 408100 要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴ 银行对账单余额 ⑸ 加：银行已收企业未收的款项 ⑵ 加：企业已收银行未收的款项 ⑹ 减：银行已付企业未付的款项 ⑶ 减：企业已付银行未付的款项 ⑺ 调节后余额 ⑷ 调节后余额 ⑻ （三）、资料：华天公司银行存款日记账的记录 日期 摘 要 金额 10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600 10月29日 开出45#现金支票一张 3500 10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800 10月30日 开出105#转账支票以支付货款 1170 10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000 月末余额 66500 银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日期 摘 要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转账支票 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转账支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77850 要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年10月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ⑴ 银行对账单余额 ⑸ 加：银行已收企业未收的款项 ⑵ 加：企业已收银行未收的款项 ⑹ 减：银行已付企业未付的款项 ⑶ 减：企业已付银行未付的款项 ⑺ 调节后余额 ⑷ 调节后余额 ⑻ （四）、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： 华天公司银行存款日记账的账面记录： 日期 摘 要 金额 29日