企业内部控制具规范第12号——对子公司的控制.docVIP

企业内部控制具体规范第号——对子公司的控制 第一章总则 第一条 为了指导母公司加强对其子公司的管理，保证母公司投资的安全、完整，根据国家有关法律法规和《企业内部控制规范》，制定本规范。 第条 本规范所称母公司是指有一个或一个以上子公司的企业（或主体）。 子公司是指被母公司控制的全资子公司和控股子公司。 第三条 母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理等方式行使出资人权力； （二）对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序，对子公司财务事项和业务活动实施有效控制； （三）合并财务报表及其控制，明确合并财务报表编制流程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。第二章 对子公司的组织及人员控制 第四条 母公司应依法参与建立子公司的治理架构，确定子公司章程的主要条款，选任代表利益的董事、经理及。 第五条 母公司应当建立健全委派董事制度。对子公司设有董事会，母公司应向其派出董事，通过子公司董事会行使出资者权。 委派董事应定期向母公司报告子公司经营管理有关事项。对于重大风险事项或重大决策信息，委派董事应及时上报母公司董事会。第条 母公司可根据需要委派制。委派的应定期向母公司报告子公司的资产运行和财务状况。如有必