管理会计04第四章 预测分析.pptVIP

第四章 预测分析 第一节 预测分析 第二节 保本点的预测分析 第三节 利润的预测分析 第四节 销售的预测分析 第五节 成本的预测分析 第六节 资金需要量的预测分析 第一节 预测分析概述 一、什么是企业经营预测 二、什么是预测分析 三、预测分析的基本原理和原则 （一）延续性原则 （二）相关性原则 （三）相似性原则 （四）统计规律性原则 五、预测分析的一般程序 （一）确定预测目标 （二）收集、分析信息 （三）选择预测方法 （四）实际进行预测 （五）对预测结果进行验证评价 （六）修正预测结果 （七）输出最后预测结论 第二节 保本点的预测分析 一、保本点的意义、性质及其表现形式 二、单一产品保本点的预测方法 （一）本量利分析法 （二）贡献毛益分析法 （三）图示法 （一）本量利分析法 （二）贡献毛益分析法 盈亏临界模型 （三）图示法 传统式盈亏临界图 贡献毛益式盈亏临界图 利量式盈亏临界图 单位式盈亏临界图 传统式盈亏临界图 将固定成本置于变动成本之下，清楚地表明固定成本不随业务量变动的特征。 贡献毛益式盈亏临界图 将固定成本置于变动成本之上，强调贡献毛益及其形成过程。 利量式盈亏临界图 只反映利润与销售量或销售额之间的依存关系。 单位式盈亏临界图 反映单位产品的盈亏情况。 四、安全边际的意义及其计算 （一）安全边际率与销售利润率的关系 （二）安全边际率与保本点的关系 （三）安全边际率与经营杠杆率的关系 四、安全边际的意义及其计算 安全边际与其他指标的关系 （一）安全边际率与销售利润率的关系 销售利润率=贡献毛益率×安全边际率 （二）安全边际率与保本点的关系 保本销售量=实际销售量×（1-安全边际率） （三）安全边际率与经营杠杆率的关系 经营杠杆率=1/安全边际率 第三节 利润的预测分析 一、利润指标的性质 二、预测利润 （一）本量利分析的基本公式 P=px-(a+bx) （二）贡献毛益的基本概念 P=Tcm-a=(px-bx)-a P=cm · x-a P=px · cmR-a P=Tcm · (1-a∕Tcm) 第六节 资金需要量的预测分析 一、资金需要量预测的意义及其主要依据 二、预测资金需要量最常用的方法 （一）销售百分比法 （二）回归分析法 课堂练习 【资料】某企业只产销一种产品，单价6元，单位变动成本3.6元，固定成本总额为12000元，现有销售量为8000件。 要求： 1.针对该公司情况，进行利润的敏感性分析（各因素均向利润增加方向变动1%） 2.假定公司希望利润在现有基础之上增长2400元，应对各因素采取何种措施。 * 中央财经大学会计学院 四、预测分析的基本方法 （一）定量分析 1.趋势预测分析法 2.因果预测分析法 （二）定性分析法 基本利润模型 贡献毛益=固定成本 盈亏临界点 固定成本线 总成本线 销售收入线 销售量 销售收入与成本 总成本线 销售收入线 销售量 销售收入与成本 变动成本线 盈亏临界点 贡献毛益 固定成本 利润线 销售量/销售额 利润 盈亏临界点 固定成本 贡献毛益 盈亏临界点 单位变动成本线 销售量 单价、单位成本、单位利润 单位成本线 销售单价线 单位固定成本 与盈亏临界点相关的指标 （一）按主要产品的贡献毛益率进行预测 （二）分算法 （三）加权平均法 （四）贡献毛益率分解法 三、多种产品保本点的预测方法 安全边际模型 （三）经营杠杆的基本概念 P=p · (1+R · DOL) （四）安全边际的基本概念 P=MSu · cm P=MSd · cmR 三、确定目标利润 （一）销售利润率 （二）资金利润率 （三）产值利润率 四、保利分析的意义及其数学模型 TSu=(a+TP)∕cm TSd=(a+TP)∕cmR 税前利润=税后利润÷（1-税率） 五、利润的敏感性分析 （一）各因素对利润的敏感程度 （二）各因素逐个变动对保证目标利润实现的预测分析 （三）各因素同时变动对利润影响的综合预测分析 （四）产品结构变动对利润的影响 一、销售预测的重要性及其基本原理 二、趋势预测分析法 （一）算术平均法 （二）移动加权平均法 （三）指数平滑法 （四）回归分析法 （五）二次曲线法 第四节 销售预测分析 三、因果预测分析法 四、判断分析法 （一）专家判断法 1.个人意见综合判断法 2.专家会议综合判断 3. 模拟顾客综合判断法 4.德尔斐法 （二）推销人员意见综合判断法 （三）经理人员意见综合判断法 五、调查分析法 一、成本预测的重要性 二、成本预测的步骤 （一）提出目标成本草案 （二）预测成本 （三）拟