内部控制案例的的的分析 三鹿.pptVIP

CONTENTS 三鹿奶粉事件回放 三鹿奶粉事件回放 三鹿破产原因分析 一、内部环境 一、内部环境 二、风险评估 三鹿风险评估分析 三鹿风险评估分析 一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。这对内部控制的设计提出了挑战。 显然，食品加工企业除了对原料采购、产品加工、存储储藏、物流配送等各个环节进行风险评价、分析之外，还应该就最可能产生风险的环节设立应对措施。 例如风险评估时针对生产的奶粉原料中可能会含有哪些有害物质，原料提供者添加这些物质的可能性以及消费者食用这些物质的后果严重性等进行评价、排序，并从原料采购、产成品的检测验收等方面设定有针对性的指标，以提高内部控制的效率和效果。 三、控制活动 三鹿控制活动分析 三鹿信息与沟通分析 五、内部监督 三鹿内部监督分析 启示 * * 案例分析 ——从三鹿奶粉事件 看中国上市公司的内部控制问题 1 三鹿集团简介 2 三鹿奶粉事件回放 3 三鹿集团破产原因分析 4 启示与反思 三鹿集团简介 1956年，成立“幸福乳业生产合作社”，经过几代人半个世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和“五个率先” 1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉）， 1986年率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式，1993年率先实