年内审协会CI第一科100题答案.doc

1 A、不正确。帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围是内部审计师的具体工作内容，不是在组织风险管理、控制及治理过程中的工作目标。B、不正确。确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正是管理层的责任。C、正确。本选项符合内部审计定义。内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。D、不正确。对组织财务信息的真实性、准确性和完整性提供合理的确认只是内部审计的工作目标之一，但不全面。 2A、正确。国际内部审计师协会（以下简称IIA）发布的内部审计专业实务框架中的《实务公告》1110-组织的独立性指出：高级管理层和董事会的支持可以帮助内部审计部门获得业务客户的协作并在不受干扰的情况下开展工作。由董事会和高级管理层批准内部审计章程和年度审计计划，就明确了内部审计部门的工作范围，进而保证了审计工作的顺利开展。B、不正确。题目问哪种做法为最恰当的反应，本选项让管理层作为协调人的权威性不如A选项。C、不正确。内部审计师有权确立更宽泛的业务目标，而不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制订中应考虑这些标准。D、不正确。内部审计师应开展这项业务，并与管理层、董事会沟通任何审计范围方面的限制。 3I、正确。《实务公告》1120-1-个人的客观性规定,?如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。?II、不正确。见题解I。??III、正确。见题解I。4 A、不正确。人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B、不正确。持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C、不正确。人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D、正确。《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）1100-独立性与客观性规定：内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责，不受任何威胁其履职能力的情况的影响。要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接地、无限制地接触高级管理层和董事会。内部审计部门不偏不倚的履行职责体现出其客观性，而首席审计执行官恰当的报告关系反映出内部审计部门的地位。[冯辉1]5 A、不正确。新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师应该对其进行检查，以体现预防为主的思想。B、正确。《标准》）1130.A1规定：内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害。C、不正确。建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同，这是内部审计师的增值服务。D、不正确。该会计职员临时协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量而不是与编制工资单相关的审计工作，不会损害内部审计的客观性。6 A、不正确。设计控制系统是管理层的职责。《实务公告》1120-1-个人的客观性规定：如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。B、不正确。见题解A。C、正确。见题解A。D、不正确。见题解A。7 A、不正确。拥有上百股公司股票与所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B、正确。《标准》1120-个人的客观性规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。内部审计师的指派，在实际允许的情况下应定期轮换，并应避免利益冲突，本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C、不正确。参加制定局域网标准的委员会通常不会影响客观性。D、不正确。《实务公告》1130.A1-1-评价内部审计师以前负责的运营规定：内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性，在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该CIA离开采购部的时间超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 8A、不正确。见题解D。B、不正确。见题解D。C、不正确。见题解D。D、正确。《专业实务框架》的目标是：对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述；为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架；为内部审计工作业绩的评定确立基础、建立依据；扶持经改进的组织流程和业务。9 A、正确。《实务公告》1130-1对独立性或