8流程与任务控制汇总.pptVIP

多级复核审批－对不同层级员工就不同事项进行授权、指导，鼓励员工在权限范围内提高处理事务的能力 权限岗位限制－出纳人员不得申请和拥有会计人员的口令和权限；员工不得申请和拥有主任级的口令和权限 交叉岗位抽检－同部门或不同部门之间根据被抽检部门的相关制度，对被抽检部门进行抽查，防止舞弊 发现问题举报－开通监察部门邮箱和电话，鼓励举报 流程问询－审计监察部门进行现场检查和情况问询，处理好制度流程，保证合法合规运营 需要改进的方面 完善工作流程－从工作流程设计上加强内控 交叉岗位抽检－过于形式化，时间长了起不到检查作用 权限岗位限制－上级领导私自授权下属权限，检查中难以发现 信息系统管理－建设期间注重非现场检查的便利 流程问询－总部审计监察不从事具体实务操作，提出浅显的改进，不能抓住根本问题 采购环节重视招投标管理，缺乏供应商管理。某公司审计发现，生产部门的供应商成本偏高，建议更换供应商。更换之后，新供应商成本降低了，但服务水平下降、质量有问题（材质降低、经常出现工伤），从长期分析，成本反而提高了。 LC公司成本管理控制案例讨论 LC公司是一家生产塑料机械的企业，2009年初开始实施预算控制与成本控制，第二年效果较好，但第三、四年情况变差。LC公司财务总监M先生在国外参加培训的时候知道预算控制和成本管理很重要，当时感觉很好，以为有了这样的理念和ERP工具，