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第五章　货币资金业务会计制度的设计 教学目的：了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法；理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。 知识点：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及其内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；货币资金内部报告的设计。 ? 企业各项业务会计制度的设计主要表现在内部控制制度的设计和会计核算方法的设计两个方面。只有将两者相辅相承、有机结合地进行设计的会计制度，才能最大限度地发挥会计的核算与监督职能。 因此，从本章起以后的各项业务的会计制度的设计，都会涉及业务的内部控制制度的设计和会计核算方法的设计两个方面。 在本讲中主要讲以下两个问题： ? 第一个问题：货币资金内部控制制度的设计 一、授权批准及岗位分工控制制度 （一）货币资金的授权批准制度 货币资金的授权批准制度要求： 1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 2.规定经办人办理货