信用证审核要点.docVIP

1.有关信用证本身的审核。 　　信用证性质：信用证是否不可撤销；信用证是否存在限制性生效及其他保留条款；信用证是否申明所运用的国际惯例规则；信用证是否按合同要求加保兑。 　　对于开证申请人和受益人的名称及地址要仔细加以核对。另外，如果开证行所在国家或地区政局不稳或者开证行本身资信较差，可要求进口商在申请开证时要求开证行在信用证中列明本证由通知行（或其他出口商接受的银行）保兑。 　　信用证到期日和到期地点：信用证的到期日应该符合买卖合同的规定，一般为货物装运后15天或者21天。到期的地点一定要规定在出口商所在地，以便做到及时交单。 　　2．专项审核 　　信用证金额、币种、付款期限规定是否与合同一致。 　　货物项目：商品名称、货号、规格、数量、包装（含唛头）等是否与合同一致。 　　装运项目：装运/卸货港、装运期限、分批转运的规定是否与合同一致。 　　单据项目：信用证项下要求受益人提交议付的单据通常包括：商业发票、海运提单、保险单、装箱单、原产地证、检验证书及其他证明文件。要注意单据由谁出具、能否出具、信用证对单据是否有特殊要求、单据的规定是否与合同条款一致等。 　　对信用证批注的审核：对信用证上用铅字印好的文句内容和规定，特别是信用证空白处，边缘处加注的打字、缮写或橡皮戳记加注字句应特别注意。这些词句往往是信用证内容的主要补充或修改，如不注意可能造成事故或损失。 收到信用证后检查和审核的要点： (一). 检查信用证的付款保证是否有效。 应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的： 1. 信用证明确表明是可以撤消的； 此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按upc500的规定，应理解是不可以撤消的； 2. 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑； 3. 信用证未生效； 4. 有条件的生效的信用证；如：待获得进口许可证后才能生效。 5. 信用证密押不符； 6. 信用证简电或预先通知； 注：信用证的开证方式有信开（Open by Airmail / Mail Credit）和电开（Open by telecommunication）两种。 前者以航邮将信用证寄给通知行。因传递速度较慢且要使用印鉴，极易被国际诈骗团伙伪造，目前使用较少；电开则加注密押后以电讯方式通知代理行，请其转知受益人。主要采用电报（CABLE）、电传（TELEX）或SWIFT等电讯方式开立，有简电本信用证、全电本信用证和SWIFT信用证之分。而采用SWIFT信用证，传递速度快且成本较低，并且不会被伪造，故被银行广泛使用。 电开方式又分“全电开证”和“简电开证”。“全电开证（Full Cable Credit） ”是将信用证的全部内容加注密押后发出，该电讯文本为有效的信用证正本。“简电开证”是将信用证主要内容发电预先通知受益人，银行承担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本，不能凭以议付或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证 。 7. 由开证人直接寄送的信用证; 8. 由开证人提供的开立信用证申请书; (二). 检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。 应特别注意下列情况: 1．规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此, 应检查此类付款时间是否符合合同或贵司的要求. 2．信用证在国外到期. 规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失, 有一定的风险。通常我们要求在国内交单\付款. 在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。 3．如信用证中的装期和有效期是同一天即通常所称的双到期， 在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前 10 天），以便有合理的时间来制单结汇。 (三). 检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。 受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。 (四). 检查装期的有关规定是否符合要求. 逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点, 银行有权不付款. 检查信用证规定的装期应注意以下几点: 1. 能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运; 如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。 2. 实际装期与交单期时间相