CIA第一部分重点库-审计在治理风险和控制中的作用.docxVIP

控1计算机系统的效率和计算机资源的有效利用是SAC模型的___鉴证目标的组成部分。 A.可用性 　 　 B.能力 C.功能性 D.问责性 B 计算机系统的效率是能力的一个方面，而这种能力可以有效地利用计算机资源。管理层的目标是实现并保持系统在整个组织间的平衡既有效又有效率。能力目标注重于所有商务交易都能够端对端地、可靠地、及时地完成和履行。 2某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？ A.审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告； 　 B.将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告； C.与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告； D.确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必收入该审计发现。 B 因为Ｂ不符合2001年修订的《内部审计实务标准》第1220—1条实务公告关于应有的职业审慎性原则。在行使应有的职业审慎性时，内部审计师应该警惕故意犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效和利益冲突等情况的可能性，还应该警惕最可能发现违法乱纪现象的情形和活