XX银行国际部对账管理办法.doc

中信银行天津分行国际业务部内部对账管理办法 第一章? 总 则 第一条? 为加强中信银行天津分行国际部内部对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制风险，保障资金安全，根据《人民币银行结算账户管理办法》及中信银行有关会计制度规定，制定本办法。 第二条? 中信银行天津分行系统内临时存欠账户（309科目），以及国际业务资金往来结算专用账户（264，265科目），贸易融资科目（133，134，120），表外科目（501，526，531，532，533，535）的对账，适用本办法。 本办法所称对账，是指上述中信银行内部账户，就某一具体日期的账面余额与实际会计实物余额，以及某一时段内结算账户明细发生额进行核对的工作。 第三条? 本办法适用于中信银行天津分行国际业务部单证结算科。 第二章? 基本规定 第四条? 对账工作遵循以下原则： 重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，要从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。 及时性原则：要在规定的时间内进行对账信息，协助和督促相关经办复核岗位人员在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果，对挂账时间较长的账务要予以及时处理，如确实无法记账的余额应说明挂账原因。 准确性原则：在对账同时，需核对账户性质，记账方向不得有误。 连续性原则：在结算账户存续期间内，要予以对账，并留存对账明细以备查。 全面性原则：结算账户无论余额大小、明细发生额多少，都要与其对账。 第五条? 对账工作由各结算岗位经办复核人员负责、协调配合的方式，统一管理。 第六条? 约定对账周期，明确对账方式，并加盖专用章及对账人员名章。 第三章? 组织与职责 第七条? 各岗位应设立对账小组，由相关岗复核人员负责对账工作。 国际结算科经理负责组织、开展对账工作；对辖内对账工作进行管理、监督；处理对账过程中发现的异常情况；负责对账工作的档案管理。 第八条? 对账职责 各岗应安排专人负责管理对账工作，年度终了后10日内形成书面对账报告。形成对账档案，留存备查。 对账报告包括，对账日相应科目流水明细，相关账实依据（如265科目余额明细，264科目余额明细,EE系统表外账余额明细表等） 第九条? 对账人员的要求 （一）政治思想好，责任心强，坚持原则； （二）熟练掌握对账制度和对账流程； （三）具有一定柜面会计工作经验，能熟练EE系统、会计核心系统。 第四章? 往来帐核对 第十条? 各科目对账周期及基本要求 309科目，每日对账，账户发生额，借方合计与贷方合计轧差应为0。 264科目，265科目，每周二次对账，账户记账规则为先借后贷，不得有负方余额，账账、账实要相符。 133，134融资科目，每月月末对账，账账、账实要相符。 其他表外科目如501，526，531，532，533，535科目，每季末对账，账账、账实要相符。 每年年终决算前，必须进行一次全面对账。 第十一条? 对账方式。各行可根据自身实际或管理需要，对账必须坚持双人核对，交叉复核。 第十二条? 各科目对账流程 （一）309对账流程。每日业务终了，各岗位人员应对各岗当日发生的涉及309科目的账务予以核对，保证借方发生与贷方发生金额相等，如对账中科目余额有误，应打印当日309科目流水明细查找原因，如发现有未记账金额，应及时联系相关入账部门、账务中心等。及时处理挂账头寸，以保证网点正常营业结束。 （二）265，264科目对账流程。该科目记账原则为先贷后借，科目余额不允许为负数。原则上要求每周对账两次。 265科目对账，在当日业务处理结束后，由复核岗人员接受全部系统报单，并打印当日会计科目余额表，收集全部涉及265科目头寸报文作为会计实物，汇总会计实物明细及余额，并与会计科目余额表各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。 264科目对账，在当日业务处理结束后，由复核岗人员打印264科目当日会计科目余额表，核对264业务留存联，确定余额正常，无挂账错账情况，如出现问题应及时查找错账原因及错误头寸，并联系总行及时予以处理，头寸挂账时间原则上不得超过三个工作日。 （三）133，134融资科目，在月末最后一个工作日业务结束后，由进出口各岗复核岗人员通过EE系统统计出融资余额报表，依进出口科目和各币种分别汇总合计金额并打印明细会计实物，与中信银行天津分行系统会计报表余额明细表（月计）133，134科目，各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。 （四）501，526，531，532，533，535科目，在月末最后一个工作日业务结束后，由进出口各岗复核岗人员，依进出口科目分别整理相应表外业务卷宗，汇总各币种金额并打印明细会计实物，与当日打印的会计科目明细