《会计制度设计》教辅导(课后作业).docVIP

会计制度设计教学辅导 同学们：大家好！ 为帮助大家对本课程的内容进行深入的了解和掌握，现将本课程部分章节习题参考答案提供给你们，希望能够对你们的学习有所启发。 第二章 会计报表的设计 试设计一张内部报表（建议：设计工业企业材料差异分析表）。 材料差异分析表 年 月 日至 月 日 金额单位： 采购单位编号 供货单位 材料名称 计量单位 采购数量 实际成本 计划成本 差异 单位 成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 差异率 试设计一张子公司填制的“企业集团内部应付票据情况表”。 集团内部应付票据情况表 20 年度 子公司名称： 收款单位 年初数 当年增加数 当年承兑数 转为应付账款数 年末数 1 2 3 4 5 注：本表各栏关系：1+2-3-4=5 试设计一张内部报表（建议：设计工业企业材料差异分析表）。 （答案在下一页） 材料差异分析表 年 月 日至 月 日 金额单位： 采购单位编号 供货单位 材料名称 计量单位 采购数量 实际成本 计划成本 差异 单位 成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 差异率 试设计一张子公司填制的“企业集团内部应付票据情况表”。 集团内部应付票据情况表 20 年度 子公司名称： 收款单位 年初数 当年增加数 当年承兑数 转为应付账款数 年末数 1 2 3 4 5 注：本表各栏关系：1+2-3-4=5 第三章 会计凭证、会计账簿和会计科目的设计 试设计一张商业企业的商品请购单。 ××公司商品请购单 请购部门： 年 月 日 字第 号 商品种类 品名 规格 用途 请购数量 最低储量 现存数量 前次购价 可替代商品名称 可替代商品单价 需用日期 预计到货日期 备注 批准 审核 请购部门 制单 2．试设计“短期借款”科目的使用说明。 2101 短期借款 一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年） (1)业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证（销售情况表）并编制收款日报表。将货款及收款凭证（销售情况表）、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证（销售情况表）、收款日报表交会计。 (2)出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。 在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 “ 库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示。 库存现金清查盘点报告 单位名称： 年 月 日 金额单位： 实存金额 账面余额 盘 盈金额 盘亏金额 备 注 现金出纳： 监盘人： 制表人：其设计要点是： （1）分别列示实存金额和账面余额，并计算出差异额。 设置“备注”栏，说明存在的相关问题。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额，并与实际库存额核对相符。 为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对银行存款进行总分类核算以外，还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账应采用订本式账簿。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计，并结出账面余额。 现金日记账的一般格式如下表所示。 现金日记账