7.3银行存款清查的核算研讨.pptVIP

银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调整后的存款余额 调整后的存款余额 128 500 37 000 14 500 151 000 137 800 21 600 8 400 存款种类：结算户存款 年 月 日 金额单位：元 2012 3 31 151 000 问： 调整记录能作为单位调整账面记录的依吗？ 答：不能，只有收到有关结算凭证后,才能据以作账务处理。 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调整后的存款余额 调整后的存款余额 128 500 37 000 14 500 151 000 137 800 21 600 8 400 存款种类：结算户存款 年 月 日 金额单位：元 2012 3 31 151 000 150 000 如果仍不相等，则说明双方记录存在差错， 需进一步对账，查找原因，并加以改正。 实战演练 钱江摩托2012年9月30日银行存款日记账的余额为30 500元，而银行对账单上的余额为31 800元，经仔细核对后，发现有以下几方面的问题： (1)企业9月29日存入的转账支票4 600元，银行未入账。 (2)企业9月30日开出转账支票7 000元，用于支付货款，对方尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账。 (3)采用委托收款方式代收的货款6 000元，9月30日已到账，银行已入账，但企业尚未入账。 (4)电力公司委托代收的电费7 100元，9月30日银行已从企业户头划出，企业尚未接到通知，并未入账。 银行存款余额调节表  项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调整后的存款余额 调整后的存款余额 金额单位：元 年 月 日 存款种类：基本存款 29 400 7 000 7 100 4 600 6 000 31 800 30 500 29 400 2012 9 30 银行存款余额调节表  项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调整后的存款余额 调整后的存款余额 金额单位：元 年 月 日 存款种类：基本存款 29 400 7 000 7 100 4 600 6 000 31 800 30 500 29 400 2012 9 30 Property inspection Chapter 7 银行存款清查 基础 会计 Accounting Basis 高等教育出版社 《基础会计》 第四版 1课时 信用卡 支票 银行存款日记账存款种类：基本存款户 第 x 页 128 500 借 8 400 40 294 现 管理费用(支付保险费) 银15 30 21 600 1 189 转 收回前欠货税款 银10 29 136 900 借 115 300 借 11 200 电汇 应收账款（年华公司） 银9 28 104 100 借 720 50 172 转 管理费用（办公费） 银14 27 104 820 借 20 180 40 293 现 现金 银13 27 125 000 借 1 000 50 171 转 材料采购（运费） 银12 26 126 000 借 24 000 50 170 转 材料采购（A种材料） 银11 25 150 000 借 20 000 4 321 托收 产品销售收入 银8 25 3 号数 种类 付 收 日 月 √ 结余 借 或 贷 贷方 借方 结算凭证 摘 要 凭证号 2012年 借 温岭市爱仕达2012年3月份银行存款日记账和银