2012年会计证串讲.doc

账表题： 1、做分录登记总账和明细账。P50例题 2、（重点）填制记账凭证（收付转凭证的填制）P67例题一定会 3、（支票的填写P59） 4、银行存款余额调节表。P113例题 5、固定资产折旧计算。P145-147例题（09年考过双倍余额递减法） 6、存货发出方法登记材料账P129-132例题（07、08年考过） 7、成本 P186——190例题一定会 填制完工产品成本计算单 8、利润表的填制。掌握P204页公式。 分录题： 一、库存现金相关的会计分录 2006年11月企业发生如下业务： （1）签发库存现金支票，为备发工资从银行提取库存现金100 000元。 （2）企业职工李明借款1 000元。 （3）采购员王强出差归来，报销差旅费1 500元，预借差旅费2 000元，余款500元退回财务部门。 （4）发放职工工资80 000元。 （5）支付厂部购买办公用品费用200元。 （6）向企业管理部门拨付备用金5 000元。 （7）月末库存现金清查时发现库存现金短???200元，无法查明原因。 要求：编制相关会计分录。 （1）借：库存现金　　100 000 　　　 　贷：银行存款　　　　　　　100 000 （2）借：其他应收款——李明　　1 000 　　　 　贷：库存现金　　　　　　 　1 000 （3）借：管理费用　　　　　　　　1 500 　　　　 库存现金 500 　　　 贷：其他应收款——王强　　　2 000 （4）借：应付职工薪酬　　　　　　　　80 000 　　　 贷：库存现金　　　　　　　　　80 000 （5）借：管理费用　　　　　　　　200 　　　 贷：库存现金　　　　　　　200 （6）借：其他应收款——备用金 5 000 　　　　 贷：库存现金 5 000 （7）借：待处理财产损溢 200 　　　　 贷：库存现金 200 借：管理费用 200 　　 贷：待处理财产损溢 200 库存现金盘盈的账务处理为： 审批前 盘盈： 属于应付的，应增加一项负债（其他应付款）； 属于无法查明原因的，应作为营业外收入。 借：库存现金　　 贷：待处理财产损溢 经批准后的账务处理为：借：待处理财产损溢 　　 贷：其他应付款 （少付多收） 营业外收入（无法查明原因的） 库存现金盘亏的账务处理为： 盘亏： 属于应收的，应增加一项债权（其他应收款）； 属于定额内损耗和管理原因，应作为管理费用； 　　属于无法查明原因的，应作为管理费用。 审批前 借：待处理财产损溢 　　贷：库存现金 经批准后的账务处理为： 借：其他应收款 （应由责任人赔偿的） 　　管理费用 （无法查明原因的） 　　贷：待处理财产损溢 二、其他货币资金的核算,银行存款的核算 1、北京正远公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，2010年12月该公司以银行存款支付银行汇票存款15 000元。以银行汇票支付采购材料价款10 000元，增值税1 700元，材料已入库。将银行汇票余额3 300元转回。 要求：编制该公司办理汇票、支付货款和将余款转回的会计分录。 （1.）办理汇票： 借：其他货币资金——银行汇票存款　　　15 000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　15 000 （2.）购买材料，支付货款： 借：原材料　　　　　　　　10 000 应交税费——应交增值税（进项税额）　　 1 700 　　贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　11 700 （3.）将余款转回： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　3 300 贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　3 300 2、大华公司2010年12月份发生如下业务： （1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。 （2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。 （3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。 （4）归还前欠D公司的材料款50 000元。 （5）汇往天津10 000元，开立采购专户。 （6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。 （7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。 （8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。 要求：编制上述业务的相关分录。 （1）借：应收票据 117 000 　　　 贷：主营业务收入 100 000 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000 （2）借：银行存款 23 400 　　　　 贷：主营业务收入 20 000 　　　　　　应