营改增(征管规程)研讨.pptVIP

一、税务登记;（一）设立税务登记（个体经营）; 4.房产证明（产权证、租赁协议）原件及复印件 5.组织机构代码证副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户）;纳税人办理税务登记应填写以下表格： （1）《税务登记表（适用个体经营）》 （2）《房屋、土地、车船情况登记表 》;（二）设立税务登记（单位纳税人）; （5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其它证明身份的合法证件原件及复印件； （6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件； （7）改组改制企业还需提供有关改组改制的批文原件及复印件； （8）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。;纳税人办理税务登记应填写以下表格： （1）《税务登记表（适用单位纳税人）》 （2）《房屋、土地、车船情况登记 表 》;二、签订委托缴税协议;委托缴税协议 户 名 全 称： 账 号: 开户银行行名： 开户银行行号： 清算银行行号：;三、办理数字证书;办理步骤 纳税人提供以上资料，并且携带公章或者发票专用章（签协议用），前来纳税服务大厅办理即可。;四、纳税申报;（一）增值税一般纳税人纳税申报;增值税一般纳税人申报需要提供一下资料： 1、《增值税纳税申报表》（适用于增值税 一般纳税人）2份； 2、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、 （表二）》1份； 3、《固定资产进项税额抵扣表》1份 （办税咨询区领取填写）； 4、 税控IC卡（防伪税控企业报送 5、 防伪税控开具发票汇总表及明细表（防伪税控企业报送）； 6、 发票认证结果通知书; 7、增值税运输发票抵扣联 8、海关完税凭证抵扣清单 9、 重点税源企业报表（重点企业报送） 10、《成品油购销存情况明细表》（成品油批零企业报送） 11、《成品油购销存数量明细表》（成品油批零企业报送） 12、加油站月销售油品汇总表（成品油批零企业报送） 13、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（办理免、抵、退的生产企业报送）; 14、《机动车销售统一发票领用存月报表》（机动车生产、经销企业报送） 15、《机动车辆销售统一发票清单》（机动车生产、经销企业报送） 16、《机动车辆生产企业销售明细表》（机动车生产企业报送） 17、《机动车辆生产企业销售情况统计表》（机动车生产企业报送） 18、《机动车辆经销企业销售明细表》（机动车经销企业报送） ;（二）增值税小规模（非定期定额户）纳税人申报; 4、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）； 5、推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡。;（三）定期定额户定额执行期结束后XX税申报;（四）企业所得税申报;实行查账征收企业所得税的纳税人年度申报 1.时限：自年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴 2.应当提供的资料如下： (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2份 (2)《收入明细表》（一般企业用） (3)《金融企业收入明细表》（金融保险企业） ; (4)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》 (事业单位、???会团体、民办非企业单位企业） (5)《成本费用明细表》（一般企业用） (6)《金融企业成本费用明细表》（金融保险企业用） (7)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》（事业单位、社会团体、民办非企业单位用） (8)《纳税调整项目明细表》 ; (9)《企业所得税弥补亏损明细表》 (10)《税收优惠明细表》 (11)《境外所得税抵免计算明细表》 (12)《以公允价值计量资产纳税调整表》 (13)《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 (14)《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 (15)《资产减值准备项目调整明细表》 (16)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》2份 (17)财务会计报告 ;实行核定征收企业所得税的纳税人月（季）度申报和年度纳税申报 1.时限：在月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内 2.应提供的资料如下: 《中华人民共和国企业所得税月(季)度