100年度臺中市政府主計處訪查本市各機關學校-新北市立三峽國民中學.docVIP

 PAGE - 26 - 新北市政府各機關學校會計事務暨內部審核執行情形查核報告 查核項目：102年1至8月相關會計事務暨內部審核執行情形。 審核結果：查核通知事項及內容聲復理由或辦理情形壹、清水國民小學一、查明處理事項：（一）經查L20C05學校自收款-假扣押(潘美珠)查係是95年9月薪資代扣款應繳交中華電信的保管款。未清理項目請依行政院主計處82年8月5日臺（82）處忠字第08266號函規定：「各公務機關及學校辦理營繕工程或財務購置所收取之保固保證金於保固期限屆滿，依合約規定應予退還者，應即通知原廠商領回，並自通知申領年度終了屆滿5年，如原廠商仍未申領者，得以預算外收入繳庫，日後廠商依法申領而必須支付時，得再循收入退還程序處理」。（二）合約未訂立罰則，若有逾期或缺失無法確保學校權益。 查L712kf教育局至善樓地下一樓安全鑑定補助經費乙案合約未訂立罰則。（三）履約保證金未依投標須知規定於決標日之次日起15日內繳交，學校亦未計罰，有損學校權益。 查L722ZH中山樓及維揚樓地下室泡沬滅火器設備善工程履約保證金繳費單102年6月6日、收款收據開立日102年6月7日，惟決標日102年5月21日，與投標須知規定於決標日之次日起15日內繳交不合，查有逾期一日。二、注意事項：（一）經查自97會計年度起會計憑證、帳簿及會計月報未列冊移交學校文書組，為確保簿冊等安全，建議移文書檔案列管。（二）會計系統未依教育局規範辦理 經核會計系統「常用詞彙」未依規定選取，嗣後請確實依教育局規範辦理。（三）教師購買餐券使用之收據未符規定，致欠缺控管機制 依新北市政府及所屬各機關學校各項收入憑證管理要點第7點第2項規定，收入憑證之核章應依序由經辦(手)人、主辦出納、主辦主(會)計及機關長官，由左至右核章。經查清水國民小學對於教師向學校購買午餐券開立之收據，僅有經手人欄位，核與上述規定未符，且收據之印製、使用、銷號，均未經相關權責單位管理，欠缺控管機制。請依規定檢討改善，並妥予管控收據。（四）餐券印製及使用之管理，未具控管功能 學校對未按月用餐之教職員工，由廠商印製午餐券交付學校，再由教職員工以每本(1本20張，計900元)為單位購買，於用餐時投入箱內，至學期結束清點張數辦理核銷。經查廠商印製餐券交付時，未先由學校記錄張數及編號，逕交由廠商駐校人員販賣及管理，雖收取款項及核銷均透列學校會計程序處理，惟餐券印製、保管、收發及核算，均由廠商一方辦理，餐券控管功能闕如。請檢討改善餐券管理作業，落實控管機制。貳、實踐國民小學一、查明處理事項：（一）採購案件因履約爭議與廠商終止契約，惟未與原廠商辦理結算等相關事宜 經查L71669教育局補助款-運動場整修工程，因履約爭議與廠商終止契約，已重新發包工程亦完工，惟未與原廠商辦理結算等相關事宜，請積極辦理以確保雙方權益。（二）懸帳未積極處理 經查R40001保管款-保固保證金-校園修護工程(朝漢公司)保固期92年6月27日-93年6月27日、R40002保管款-保固金-校園修繕(開陽營造)保固期93年4月28日至95年4月27日、R40004保管款-保固保證金-教室水工程保固金(晶鼎節能開發)保固期96年8月27日-98年8月27日、R40007保管款-保固保證金-幼稚園改善環境設備保固金(喬木企業社)保固期97年12月29日-99年12月29日等四項未清理項目，除與朝漢公司、喬木企業社業於102年3月15日發文通知該公司申請退還保固金外，餘未通知請依行政院主計處82年8月5日臺（82）處忠字第08266號函規定：「各公務機關及學校辦理營繕工程或財務購置所收取之保固保證金於保固期限屆滿，依合約規定應予退還者，應即通知原廠商領回，並自通知申領年度終了屆滿5年，如原廠商仍未申領者，得以預算外收入繳庫，日後廠商依法申領而必須支付時，得再循收入退還程序處理」。（三）社團租借場地保證金因續租子目延續使用，惟子目名稱內容未依學年變更，建議更正以符實際情形。 經查R50001-R50004等社團租借保證金子目名稱皆是99學年度上學期社團租借場地保證金，經查係因續租子目延續使用，惟子目名稱內容未依續租學年度變更，建議更正以符實際情形。（四）收取停車遙控器保證金，未透列會計程序處理 依會計法第3條第1項第4款規定略以，現金之出納、保管、移轉，應依機關別與基金別為詳確之會計。經查實踐國民小學總務處事務組為控管停車遙控器，於發給停車之教職員工時並收取保證金，惟收取之現金握存於事務組計6,500元，未開立收據交付繳款人，亦未存入專戶並透列會計程序處理，核與上述規定未符。請依規定檢討改善。（五）零用金備查簿登載未具勾稽功能 依出納管理手冊第六章零