- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
内控制度执行力强化.doc
强化内控制度执行力
内控”已经成为当今企业中的关键词之一,事实上包括控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监控等要素在内的内控框架已经相对完善,若过多地关注概念上的争辩、内容上的“创新”更像是一种文字游戏,从而偏离了建立健全内部控制的初衷,无益于企业管控目标的实现。
我们必须强化制度的力量,强调内控制度对公司上下包括公司最高决策者在内的每个成员的威慑力。因此,要注意到探讨如何培养对制度的敬畏和对流程的呵护,比之探讨内控的概念、内控的内容要素显得更加重要。比如吉怀项目产值22000万元,但总计亏损达4600万元,从而成为我公司公路市场最大的亏损项目。此事引起了巨大的反响,质疑声中纷纷探究事情的成因:作为大型国有企业所属项目部,难道是因为公司的风险控制体系缺失和内部监督机构缺设吗?答案是否定的。公司为项目管理量身定做的《项目管理手册》明确规定了项目部正常经营的各项管理制度和措施,以及相应审批程序和各级管理人员的权限,并且通过联签的方式降低资金使用的风险……但是事实上,所有的这些内控制度都失灵了。项目部超付款严重、合同管理混乱、施工进度滞后,成本失控,从一般管理人员到项目经理,似乎都忘记了自身的职责权限和公司制度的存在;同时,相应的监控机制、环环相扣的组织制衡设计等亦统统瘫痪,终于酿成项目巨亏4600万元。也可以说,造成其巨额亏损最主要的原因是缺乏制度的执行力、缺少执行者对制度的敬畏和呵护。从这点来讲,梳理流程、界定授权、评估风险、确定关键控制点等等内控制度的设计即使再完善,当面临着公司治理的缺失、经营团队的自负时都显得苍白无力。因此,内控更为关键的是一种制度执行或执行文化,我们要强调制度对公司上下包括公司最高决策者在内的每位成员的威慑力,强调公司每位成员对制度的敬畏和遵循。
吉怀项目的问题既是内部控制的失灵,也是公司治理机制缺失的结果。我们认为内部控制制度的执行力、对公司制度的敬畏首先依赖有效的公司治理,最为关键的是构造一种对制度敬畏的公司管理文化。
可见如何保证内控制度在项目部的执行是应该考虑的首要问题。我们认为强化项目部内控除了相应的考核、奖惩机制外,还应该注重以下方面:
将公司《项目管理手册》作为项目内控制度的“法典”,组织项目部管理人员培训学习,增强其遵守内控制度的自觉性和主动性。
进一步扩大厂务公开制的内容和范围,将影响项目经营结果和成本控制的关键内容纳入公示范围,进行相关信息披露,以接受大家监督。比如:材料采购单价、分包合同单价、外协计价结算及资金支付情况等。
加强内部审计和财务监察工作。可着重开展项目部内控制度执行情况审计和财经制度执行监察活动,要实事求是地揭示审计或监察过程中发现的问题;对于存在的缺陷和问题要严格落实整改,以强化内控制度的有效执行。
总而言之,要想获得内控制度持续的执行力就必须做到“执法必严”和“违法重究”,否则,再好的“法典”也将成为一纸空文。
您可能关注的文档
- 关注农村教育关注农村教师成长.doc
- 关注教师专业化发展.doc
- 关注日本电炉钢厂的生产现状与发展趋势.doc
- 关注船舶抵押贷款风险.doc
- 关节调整脚GJD100与押出机头模头价格.docx
- 关键人才流失的原因和留人技巧.doc
- 其多维亚(原料好实在一袋超三袋).docx
- 养猪,降低种猪淘汰死亡率有关建议.doc
- 养生和保健期末作业.doc
- 养鸡常用四种营养性饲料添加剂介绍.docx
- 人教新目标版英语九年级 中考模拟学情评估(三)(含答案).pdf
- 上海市风华中学2024-2025学年高三上学期9月阶段测试英语试题(无答案).pdf
- 统编版2024-2025学年语文六年级上册期末检测卷(有答案).pdf
- 人教新目标版英语九年级第二学期全册学情评估(含答案).pdf
- 内蒙古自治区巴彦淖尔市杭锦后旗第六中学2024-2025学年八年级上学期阶段性测试历史试题(解析版).pdf
- 湖南省娄底市涟源市部分学校2024-2025学年高一上学期9月月考语文试题 Word版无答案.pdf
- 湖南省衡阳市常宁市2023-2024学年七年级上学期期末考试英语试题.pdf
- 湖南省娄底市涟源市部分学校2024-2025学年高一上学期9月月考语文试题 Word版含解析.pdf
- 江苏省泰州市姜堰区城西实验学校2024-2025学年部编版九年级上学期月考历史试卷(原卷版).pdf
- 内蒙古伊金霍洛旗2022-2023学年七年级上学期期末考试英语试题.pdf
最近下载
- 第十一单元第二十一节德彪西教学课件-2021-2022学年高中音乐人音版必修音乐鉴赏.pptx
- 人教中图版(2019)信息技术必修2 1.2 认识信息社会 教案(表格式).docx
- 高性能低表面处理环氧涂料的制备和性能研究.docx VIP
- 永临结合及转换方案-投标200页简易版.docx
- 【语文】人教部编版语文八年级上册:古诗文理解性默写(完整版).pdf VIP
- 基本乐理音程介绍PPT课件.pptx
- GB_T27065-2015_合格评定产品、过程和服务认证机构要求.doc
- 环氧改性有机硅树脂低表面能涂料的研制.doc VIP
- 0~3岁婴幼儿心理发展与教育(高职)全套教学课件.pptx
- 语文一年级上册核心素养教案全册.pdf VIP
文档评论(0)