财务运作体系(非财务经理课程)概述.ppt

1.5.1 国际上相关法规对内控的要求 2002年以来，全球各地共有100多项新推出的举措，针对提高财务报告的透明度、加强内部控制的汇报与披露和及早发现财务舞弊情况，其中包括： 美国－萨班斯·奥克斯利法案 Sarbanes-Oxley Act SOA 欧盟－欧盟第8号指令 European Union 8th Directive 法国－Loi Sur La Securite Financiere LSF 澳大利亚－《公司法经济改革方案》 （Corporate Law Economic Reform Plan CLERP9 －《澳大利亚证交所章程》 （Australia Stock Exchange ASX rules ） 新 加 坡－《新加坡证交所上市手册》 （Singapore Exchange SGX Listing Manual） －《公司管治守则》 Code of Corporate Governance SOA的三个重要章节 第302节－－要求CEO和CFO在公司的年度报告上就内部控制机制的有效性签字并须披露内控程序方面的变化。 第404节－－要求管理层编制内控报告，声明管理层有责任建立和维系完整的内控系统；亦要求管理层在期末对内控系统的有效性进行评估，并由其独立审计师测试内控系统，以验证管理层的评估结果。 第906节－－要求CEO和CFO在公