银行本票的核算.pptVIP

二、银行本票的核算 （一）银行本票的概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （二）基本规定 1、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票； 2、可用于转帐，注明“现金”字样的，可用于支付现金； 3、银行本票的必须记载事项包括： （1）表明“银行本票”的字样； （2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章；;4、提示付款期限：自出票日起最长不得超过2个月； 5、申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票；银行也不得为其签发银行本票； 6、不定额银行本票用压数机压印出票金额； 7、非现金银行本票可背书转让； 8、银行本票见票即付，跨系统银行本票的兑付，持票人开户银行可以根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息； 9、未在银行开户的个人持票人兑付票款时，应在本票背面记载本人、号码几发身份证件名称证机关，并交验本人身份证件及其复印件；现金银行本票的持票人委托他人兑付票款的，还需做“委托收款”背书，注明被委托人姓名、背书日期以及委托人及被委托人的身份证件名称、号码及发证机关等。 10、现金银行本票可以申请挂失，失票人可凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。;（三）本票的核算 1、出票 （1）申请人填写“银行本票申请书”一式三联，银行经审无误： 借：吸收存款——活期存款 贷：开出本票 如为交付现金的： 借：库存现金 贷：开出本票 （2）签发本票 本票一式两联（第一联卡片，第二联本票）；加盖本票专用章；本票用压数机压印小写金额。 2、付款 （1）代理行 持票人提交本票和进帐单，经审无误： ;借：存放中央银行准备金 贷：吸收存款——活期存款 本票向出票银行提出交换。 （2）出票行 收到现金或转帐本票，经审无误： 借：开出本票 贷：库存现金 贷：吸收存款——活期存款 3、结清本票款 出票行收到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经审无误： 借：开出本票 贷：存放中央银行准备金 作业： ;银行本票核算习题