内部控制与风险管理框架概念.ppt

内部控制与风险管理 框架专题 2011年3月;引子:日本核危机与内部控制;引子:日本核危机与内部控制;引子:扁鹊的医术;引子:扁鹊的医术;过去的十年：充满变动与不确定性;下一个十年：有什么样的预测;一个引起足够重视的问题研究：;他们为什么没有能够防范失败的风险？;;警告;失控导致失败;;内控与谁有关;《企业内部控制配套指引》的发布;《企业内部控制配套指引》的实施;《企业内部控制配套指引》的实施;《企业内部控制配套指引》的结构;《企业内部控制配套指引》的结构;第一部分 内部控制的发展与演变;;一、内部控制的渊源和早期发展;;二、内部控制的初步形态：内部牵制;三、内部控制理论和实践的分野;;;;四、内部控制的发展与演变;;;;;;;;;监控;;内 部 环 境;五、国际上较有影响的内部控制准则或指南;;;;;六、我国内部控制规范建设的情况;;;;;;;;;“巨人”内部控制案例分析;老“巨人???的衰落——内部控制分析 ;（一）战略与经营目标确定;（二）风险控制与监督;（三）信息与沟通;新“巨人”的崛起——内部控制分析;（一）战略与经营目标确定;（二）风险控制与监督;（三）信息与沟通;第二部分 内部控制整合框架;;一、定 义;;;;;监控;;;;二、控制环境;;;五粮液年报审计会计师早有前科 ;五粮液年报审计会计师早有前科 ;五粮液年报审计会计师早有前科 ;;;德棉股份及其审计单位双双遭处罚 ;;;;;三、风险评估;;;;;;;;四、控制活动;;;五、信息与沟通;;;;;六、监 控;;;;;;;;;七、内部控制的局限;八、职能与责任;;第三部分 企业风险管理整合框架;;一、定义;;;;;;;;;;目标与构成要素之间的关系;;;;;二、内部环境;;;;;;;;;三、目标设定;;;四、事项识别;;;;;;;;;;;五、风险评估;;;;;六、风险应对;;;七、控制活动;;;;;;八、信息与沟通;;;;九、监控;;;;十、职能与责任;;;;十一、企业风险管理的局限;;第四部分 内部控制框架与企业风险管理框架之间的关系;比内部控制更广泛;目标的类别;;;组合观;构成要素 ;内部环境 ;事项识别 ;风险评估;风险应对 ;控制活动 ;信息与沟通 ;职能与责任