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全面预算管理介绍;;较弱的计划编制与汇报技巧
计划与指标与公司的战略和目标不符
主要关注财务指标
各部门编制的计划比较零散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调性,容易发生公司资源分配的冲突
信息很难传达给员工并影响员工的行为
管理者“擦边”管理,没有集中于计划
员工的目标和评估与业务目标的关联性小
个人表现与奖惩结合不紧密;我们预想中的计划和预算管理的未来;业务战略与实际的实施运行相结合
对业务表现进行持续的管理和控制,使之与战略同步
把企业的整体目标转化为每个主要业务单元的目标,再转化成相应的行动;衡量战略完成情况,提供制定战略决策的基本原则的流程;预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排
细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划
预算涉及公司所有分、子公??和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范
预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照
预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象;计划与预算的作用;市场环境;全面预算编制的基本观念;全面预算时间表;“两上两下”的预算管理过程;年度计划制定步骤;全面预算制定步骤;周期性的差异分析
标准成本和差异
预算和实际情况
预测和实际情况
关键是要理解驱动力
时机/季节性
商业环境和消费者;建议第一步是实施年度计划与预算:
比方说, 每年回顾5年计划
第一年成为预算 – 加入更多细节
由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据
使用电子数据表
在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调
由财务部门进行对计划与预算的关键回顾
持续计划与预测
组织要有随市场条件变化而变化的灵活性
组织预测;
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