上半年浙江省国税局点问题汇编(三)：其他.docVIP

2014年上半年浙江省国税局热点问题汇编（三）：其他 来源：浙江税务网 发布时间：2014-07-14 2014年度转眼已经过半，这半年里有哪些财税热点问题是令人感到疑惑的，有哪些是方面是值得企业关心的。对此，笔者将这些财税热点问题进行了整理汇编，共分成企业所得税、增值税及其他三个部分，本文为企业其他部分，希望对相关财税工作者有所助益。 一、我公司在2009年通过了非营利组织免税资格认定，有效期至2013年年底，因公司人员变动，2013年年底忘了提出复审申请，现在是否还可以享受非营利组织免税优惠政策？ 答：不可以。《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号）文件第四条规定，非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其享受免税优惠的资格到期自动失效。 二、我公司向???家关联企业以无租的方式租用了一栋房子，是否需要纳税调整？ 答：视情况而定。《特别纳税调整实施办法（试行）的通知》（国税发[2009]2号）第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。同时第三十条规定，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。 因此，如果该交易直接或间接导致了国家总体税收收入的减少，则应做转让定价调查、调整。 三、我公司的一辆小汽车已经超过使用年限需要报废清理，该小汽车的折旧已经提完，请问报废清理的损失是否需要向主管国税局申报？ 答：需要。《关于发布/FONT企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告[2011]第25号）文件规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。 四、我公司以前被认定为高新技术企业，证书有效期到2014年12月31日，但是企业现在的经营情况已经不能达到高新技术企业的条件了，请问在证书有效期内是否还能享受税收优惠？ 答：不能。《关于印发/FONT高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火[2008]172号）文件第九条规定，享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。同时，主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。 五、请问我公司以外购的已税汽油为原料连续生产汽油，外购原料已纳的消费税可以抵扣吗？ 答：可以抵扣。《关于以外购或委托加工汽柴油连续生产汽柴油允许抵扣消费税政策问题的通知》（财税[2014]15号）规定，为支持汽油、柴油质量升级，应对大气污染问题，经国务院批准，自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。自2014年1月1日起至本通知下发前，纳税人符合本通知规定准予抵扣的消费税，可以从后续月份应纳消费税税款中抵减。 六、请问我公司通过阿里巴巴从事的电子商务出口业务能申请办理出口退税吗？ 答：符合条件的可申请办理退（免）税。自2014年1月1日起，《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税[2013]96号）规定，电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策： 1．电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定； 2．出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致； 3．出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇； 4．电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。 适用本通知退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。 七、我公司为生产型出口企业，尚有几张2013年的出口报关单信息不齐，出口退税截止期临近，请问应如何处理？ 答：《关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告[2013]第61号）第四条规定，在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证