2015年度内控实务培训讲义论述.pptxVIP

2015年度内部控制实务培训审计与内控部内容提要工作安排内控评价基本程序内控评价表优化内控评价重点环节内容提要内控评价一、制定评价工作方案各企业结合实际情况，由内控职能部门牵头制定具体工作方案，明确评价范围、工作任务、评价程序及方法、人员组织、进度安排等相关内容。评价方案应包含的主要内容：评价范围（分子公司、项目部、职能部门和业务模块）；评价程序（自评、交叉复核、二次复核、缺陷认定、审批上报）；工作进度（明确每个环节时间要求）；任务分工（牵头领导及部门、参与部门）内控评价基本程序二、组成评价工作小组内控职能部门为内控评价工作的牵头部门抽调各部门专业胜任能力强、熟悉内控专业知识及业务流程的人员组成内控评价工作小组*，具体承担内控评价任务。评价小组成员主要工作任务：按照职责分工进行自评、收集证据、填写程序表、编制工作底稿、初步认定内控缺陷。内控评价基本程序三、确定评价内容和重点评价工作小组根据评价方案进一步细化评价内容，设计评价工作底稿，明确评价方法及抽样标准，进行评价人员分工，组织开展评价前动员及培训会。内控评价基本程序三、确定评价内容和重点（几项重点工作）细化评价内容（细化到每个流程，梳理不适用、未发生评价点）设计评价表（主要涉及评价表体系框架、评分方法、具体评价点的调整和优化）明确评价方法（不同流程控制点采用不同的评价方法）明确抽样标准（测试的样本量数量）评价人员具体分工（自评的内容、交叉复核的内容）内控评价基本程序四、开展评价测试工作评价人员根据各自分工，综合运用各种评价方法对企业内控设计与运行的有效性进行检查测试，填写工作底稿，记录测试结果，初步认定内控缺陷。填写评价程序表，记录评价过程编制工作底稿，原则上存在缺陷的评价点必须编制底稿初步认定缺陷，区别运行缺陷、设计缺陷等内控评价基本程序五、组织自评结果复核针对评价人员的初步评价测试结果进行复核，可以采取交叉互评以及内控专职人员复核等方式，对评价方法、抽样数量、底稿、评分、证据等关键点进行复核并完善。交叉复核或互评（小组成员之间，即相关部门之间）二次复核（内控专职人员复核、评价小组组长最终审核）复核基础上进行修改、完善内控评价基本程序六、汇总编制评价报告评价工作小组对初步认定缺陷的成因、表现形式及影响程度进行分析，确定缺陷等级（重大、重要、一般）。内控职能部门以汇总的评价结果和认定的内控缺陷为基础，编制内控评价报告，并履行企业的审批程序。缺陷沟通认定编制评价报告履行审批程序内控评价基本程序七、整理填报评价文件2014年度内部控制评价工作底稿2014年度内部控制评价程序表2014年度内部控制评价汇总表2014年度内部控制缺陷改进计划表2014年度内部控制评价报告内控评价基本程序八、集团组织抽查复核集团抽调各企业内控专业人员组成检查小组，对各企业的内控自评结果进行现场复核，重点针对企业内控自评工作组织情况、评价程序的规范性、自评得分的准确性、控制证据的完整性、缺陷认定的合理性以及评价报告编制情况等进行复核，并提出改进建议。内控评价基本程序九、落实内控缺陷整改各企业根据内控评价结果，编制内控缺陷整改方案，经企业批准后组织实施。整改方案应明确改进措施、整改期限、责任部门及责任人、跟踪检查与结果反馈等内容，整改情况应列入年度考核中。缺陷整改计划（近期和远期）缺陷整改结果跟踪检查缺陷整改与考核结合内控评价基本程序内控评价基本程序内控评价表优化内控评价重点环节内容提要内控评价内控评价表优化—原因分析各企业内控评价手册按照内控五要素的理论结构设计，在实际应用中不易于操作，存在部分公司层面评价指标与业务层面指标重复、部分评价指标横跨几个部门、部分指标没有归属部门、出现评价空白点等问题，主要原因就是现有指标体系框架与企业业务分类及部门分工不完全匹配，应结合企业的业务特点和管理要求，对评价指标体系框架进行调整，完全按照业务模块设计指标体系，与企业的职能分工及业务管理相适应。各企业现有评价指标都是基于内控建设期的管理基础设计的，经过这几年机构调整、业务变化、管理提升以及内控体系持续改进，部分评价指标已不够适用和不够合理，需进行改进和优化。内控评价表优化—结构调整五要素结构业务模块结构内控评价表优化—结构调整内控评价程序表模版内控评价表优化—评分调整调整后评分表调整前评分表评价项目标准分值实际得分内部环境90**风险评估46**控制活动决策管理88**财务管理188**………….信息与沟通26**内部监督20**合计2258**评价项目标准分值基础分值实际得分战略规划管理541**经营管理8137**财务管理9188**资产管理675**人力资源管理7197**法律事务管理552**审计内控管理5107**……合计1002258**内控评价表优化—评分调整内控评价评分表（模版）内控评价表优化—评价