内部审批制度.doc

内部审计制度（草案） 第一章 总则 第一条 为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。 第二条 本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及分公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。 第二章 审计机构和人员 第三条 公司设立内部审计机构(暂挂靠计划财务部)，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。 第四条 为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。 第五条 当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。 第六条 内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。内部审计机构人员应保持一定的稳定性。 第七条 内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第八条 公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。 第九条 对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。 第三章 审计范围第十条 适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。 第十一条 内部审计机构对各部门和分公司的财务及经济效益进行审计监督。 第十二条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：(1)财务计划的执行和决算；(2)与财务收支有关的经济活动及其经济效益；(3)内部控制制度的健全、有效；(4)工程(预)结算的真实、合法情况；(5)省公司与下属分公司财务制度的执行情况；(6)各分公司（部门）主要领导人或重要经济岗位责任人离任的经济责任；(7)董事会交办的其他审计事项。第四章 审计时间第十三条 定期审计：一年不少于一次例行审计 第十四条 不定期审计：（一）董事会或公司管理层认为必要时；（二）财务报表反映特别异常的方面，需要进行的专项审计；（三）离任审计。 第五章 公司内部审计的主要任务第十五条 监督检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）是否健全以及有效执行，主要包括：（一）监督检查公司所属各部门是否遵守下列基本原则：（1）明确划分权责，建立责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。（2）每笔业务（购、产、销、验收、储运），不得由一个人（部门）单独包办到底，必须由两人（部门）以上人员处理的原则。（3）所有实物财产，要有专人负责保管，保养，维修，以提高使用效率，保证财产安全。（4）所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用完的凭证必须办理签证手续并定期核对。（5）所有业务必须程序化，制度化。（二）公司经营活动是否按照授权制度进行，如对外投资、工程建设、各种款项支出、银行贷款及对外担保等是否按规定的权限进行审批等。（三）所有交易和事项是否均以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合企业会计准则的相关要求。（四）资产和记录的接触处理是否均经过适当的授权。（五）帐面资产与实有资产是否定期核对相符。（六）对公司经营计划、财务收支计划的执行情况进行监督，对年度财务成本决算进行审计。 第十六条 对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计，主要审计：（一）公司经营业务是否严格按照财务会计制度进行会计处理；（二）会计报表中的资产、负债以及所有者权益是否真实存在，增减变动是否记录完全，余额是否正确，计价方法是否合理，资产减值准备计提是否适当, 在会计报表上的披露是否合理；（三）对现金、存货、固定资产是否定期盘点核对，往来款项是否真实，利润是否准确等。 第十七条 对公司本部及所属各分公司进行常规审计，包括：（一）对财产物资的完整性和使用是否合理进行审计；（二）对短、长期投资的收益，固定资产是否闲置，多余固定资产的调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的